Документ "Акт взаимозачета" (УАУ) — различия между версиями

Материал из КинтВики
Перейти к: навигация, поиск
м Документ "Акт взаимозачета"» переименована в «Документ "Акт взаимозачета" (УАУ)»: Переименование страницы при помощи робота)
м
 
(не показано 9 промежуточных версий 2 участников)
Строка 1: Строка 1:
 
+
__NOTOC__
 
 
[[Категория: Взаиморасчеты с контрагентами. Документы|А]]
 
 
Меню ''Журналы > Зачеты и переуступки > Акты взаимозачета''
 
Меню ''Журналы > Зачеты и переуступки > Акты взаимозачета''
__NOTOC__
 
  
 
== Журнал «Акты взаимозачета» ==
 
== Журнал «Акты взаимозачета» ==
Строка 9: Строка 6:
  
  
[[Изображение:ЖАкты_взаимозачета.png]]
+
[[Файл:ЖАкты_взаимозачета.png]]
  
  
 
=== См. также ===
 
=== См. также ===
* [[Общие элементы управления журналов УАУ]]
+
* [[Общие элементы управления журналов (УАУ)]]
  
  
Строка 22: Строка 19:
  
  
[[Изображение:ДАкт_взаимозачета.png]]
+
[[Файл:ДАкт_взаимозачета.png]]
  
 
''Диалоговая форма документа «Акт взаимозачета»''
 
''Диалоговая форма документа «Акт взаимозачета»''
Строка 29: Строка 26:
 
=== Реквизиты документа ===
 
=== Реквизиты документа ===
 
* ''Основание — ''основание взаимозачета.
 
* ''Основание — ''основание взаимозачета.
* ''Сумма зачета'' - к зачету принимается минимальная сумма из сумм остатков неоплаченных документов покупки или продажи. Сумма заполняется автоматически.
+
* ''Сумма зачета'' — к зачету принимается минимальная сумма из сумм остатков неоплаченных документов покупки или продажи. Сумма заполняется автоматически.
* ''Операция'' — ссылка на типовую операцию (справочник [[Справочник "Типовые операции"|Типовые операции]]). Определяет проводку взаимозачета. Типовая операция может быть указана до заполнения акта. В этом случае в акт взаимозачета попадут неоплаченные документы только по тем бухгалтерским счетам, которые определяются соответственно дебетовым и кредитовым счетами проводки.
+
* ''Операция'' — ссылка на типовую операцию (справочник [[Справочник "Типовые операции" (УАУ)|Типовые операции]]). Определяет проводку взаимозачета. Типовая операция может быть указана до заполнения акта. В этом случае в акт взаимозачета попадут неоплаченные документы только по тем бухгалтерским счетам, которые определяются соответственно дебетовым и кредитовым счетами проводки.
  
  
===Реквизиты табличной части===
+
=== Реквизиты табличной части ===
 
Табличная часть документа состоит из двух частей. Одна из частей содержит неоплаченные документы покупки, другая — неоплаченные документы продажи.
 
Табличная часть документа состоит из двух частей. Одна из частей содержит неоплаченные документы покупки, другая — неоплаченные документы продажи.
* ''Контрагент'' — ссылка на элемент справочника [[Справочник "Реестр контрагентов"|Реестр контрагентов]]. Контрагенты покупки и продажи могут быть разными. Таким образом, становится возможным проведение многосторонних актов взаимозачета.
+
* ''Контрагент'' — ссылка на элемент справочника [[Справочник "Реестр контрагентов" (УАУ)|Реестр контрагентов]]. Контрагенты покупки и продажи могут быть разными. Таким образом, становится возможным проведение многосторонних актов взаимозачета.
* ''Договор'' — договор о взаимозачете, заключенный с контрагентом, элемент справочника [[Справочник "Договоры"|Договоры]].
+
* ''Договор'' — договор о взаимозачете, заключенный с контрагентом, элемент справочника [[Справочник "Договоры" (УАУ)|Договоры]].
 
* ''Документ'' — ссылка на неоплаченный документ покупки или продажи. При нажатии кнопки «Сформировать» производится автоматическое заполнение табличной части неоплаченными документами, удовлетворяющими уже введенным условиям.
 
* ''Документ'' — ссылка на неоплаченный документ покупки или продажи. При нажатии кнопки «Сформировать» производится автоматическое заполнение табличной части неоплаченными документами, удовлетворяющими уже введенным условиям.
 
* ''К оплате'' — неоплаченный остаток документа.
 
* ''К оплате'' — неоплаченный остаток документа.
Строка 47: Строка 44:
  
  
===См. также===
+
==== Приложение ====
 +
{{cite|КонсультантПлюс: ПРАКТИЧЕСКИЙ КОММЕНТАРИЙ ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА С 2009 ГОДА|
 +
'''Отменено требование о перечислении суммы НДС деньгами при неденежных способах расчетов'''
 +
 
 +
 
 +
При проведении взаимозачетов, осуществлении товарообменных операций или использовании в расчетах ценных бумаг перечислять уплачиваемую продавцу сумму НДС отдельным платежным поручением больше не нужно. Абзац 2 п. 4 ст. 168 НК РФ, устанавливающий эту обязанность, отменен.
 +
 
 +
Также отменен п. 2 ст. 172 НК РФ, согласно которому при использовании в расчетах собственного имущества налог мог приниматься к вычету лишь при условии, что он был перечислен отдельным платежным поручением. Теперь в данных ситуациях налог можно поставить к вычету по общим правилам, установленным в п. 1 ст. 172 НК РФ, после принятия товаров (работ, услуг) на учет и при наличии счета-фактуры.
 +
Переходные положения предусмотрены в п. 12 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ: если товарообменные операции, взаимозачеты, расчеты ценными бумагами осуществляются с 1 января 2009 г., но товары (работы, услуги, имущественные права) были приняты к учету до этой даты, НДС ставится к вычету в соответствии с ранее действовавшим порядком. То есть в ситуации, когда товары отгружены в 2008 г., а акт взаимозачета подписан уже в 2009-м, налоговые органы будут по-прежнему требовать принимать к вычету только суммы НДС, перечисленные отдельным платежным поручением. О проблеме принятия к вычету НДС при взаимозачете см. в Практическом комментарии основных изменений налогового законодательства с 2008 года.
 +
 
 +
При проведении взаимозачета возможна ситуация, когда одна сторона отгружает товары в 2008 г., а другая - в 2009 г. Та сторона, которая отгрузила свой товар в 2008 г. и приняла к учету приобретаемый товар в 2009 г., не обязана перечислять НДС деньгами. Правила п. 12 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ на нее не распространяются. Другая сторона, принявшая к учету товар в 2008 г., должна применять старые правила, т.е. перечислять НДС отдельным платежным поручением. Таким образом, стороны могут произвести взаимозачет только на сумму, равную стоимости товара без НДС. В результате у стороны, которая не должна перечислять налог отдельным платежным поручением, останется задолженность, равная указанной сумме. Впоследствии организация может погасить такую задолженность при взаимозачете с этим же контрагентом либо иным способом.
 +
}}
 +
 
 +
=== См. также ===
 
* [[Акт взаимозачета. Методика использования (УАУ)]]
 
* [[Акт взаимозачета. Методика использования (УАУ)]]
* [[Обработка "Формирование актов взаимозачета"]]
+
* [[Обработка "Формирование актов взаимозачета" (УАУ)]]
 +
 
 +
[[Категория: Взаимные расчеты. Документы (УАУ)|А]]

Текущая версия на 12:49, 17 февраля 2012

Меню Журналы > Зачеты и переуступки > Акты взаимозачета

Журнал «Акты взаимозачета»

Отражение операций по зачету взаимных требований между предприятием и контрагентом производится в документах журнала «Акты взаимозачета»:


ЖАкты взаимозачета.png


См. также


Документ «Акты взаимозачета»

Документ «Акт взаимозачета» содержит закладки:

  • Основной — основные реквизиты акта взаимозачета, реквизиты документов, по которым производится взаимозачет.
  • Дополнительные реквизиты — реквизиты, необходимые для проведения взаимозачета в валюте.


ДАкт взаимозачета.png

Диалоговая форма документа «Акт взаимозачета»


Реквизиты документа

  • Основание — основание взаимозачета.
  • Сумма зачета — к зачету принимается минимальная сумма из сумм остатков неоплаченных документов покупки или продажи. Сумма заполняется автоматически.
  • Операция — ссылка на типовую операцию (справочник Типовые операции). Определяет проводку взаимозачета. Типовая операция может быть указана до заполнения акта. В этом случае в акт взаимозачета попадут неоплаченные документы только по тем бухгалтерским счетам, которые определяются соответственно дебетовым и кредитовым счетами проводки.


Реквизиты табличной части

Табличная часть документа состоит из двух частей. Одна из частей содержит неоплаченные документы покупки, другая — неоплаченные документы продажи.

  • Контрагент — ссылка на элемент справочника Реестр контрагентов. Контрагенты покупки и продажи могут быть разными. Таким образом, становится возможным проведение многосторонних актов взаимозачета.
  • Договор — договор о взаимозачете, заключенный с контрагентом, элемент справочника Договоры.
  • Документ — ссылка на неоплаченный документ покупки или продажи. При нажатии кнопки «Сформировать» производится автоматическое заполнение табличной части неоплаченными документами, удовлетворяющими уже введенным условиям.
  • К оплате — неоплаченный остаток документа.
  • По пустому договору — позволяет выполнить отбор документов, у которых не выбран договор.

Диалоговая форма документа содержит дополнительные элементы управления:

  • «Сформировать» — формирование акта взаимозачета.
  • «Остатки на счетах» — отображает остатки на бухгалтерских счетах контрагента (по дебету/по кредиту).
  • «Упаковать» — удаление лишних документов в табличной части. После упаковки в документе останутся только документы на сумму зачета. Рекомендуется всегда упаковывать акты взаимозачета после формирования и контроля правильности заполнения.


Приложение

Отменено требование о перечислении суммы НДС деньгами при неденежных способах расчетов


При проведении взаимозачетов, осуществлении товарообменных операций или использовании в расчетах ценных бумаг перечислять уплачиваемую продавцу сумму НДС отдельным платежным поручением больше не нужно. Абзац 2 п. 4 ст. 168 НК РФ, устанавливающий эту обязанность, отменен.

Также отменен п. 2 ст. 172 НК РФ, согласно которому при использовании в расчетах собственного имущества налог мог приниматься к вычету лишь при условии, что он был перечислен отдельным платежным поручением. Теперь в данных ситуациях налог можно поставить к вычету по общим правилам, установленным в п. 1 ст. 172 НК РФ, после принятия товаров (работ, услуг) на учет и при наличии счета-фактуры. Переходные положения предусмотрены в п. 12 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ: если товарообменные операции, взаимозачеты, расчеты ценными бумагами осуществляются с 1 января 2009 г., но товары (работы, услуги, имущественные права) были приняты к учету до этой даты, НДС ставится к вычету в соответствии с ранее действовавшим порядком. То есть в ситуации, когда товары отгружены в 2008 г., а акт взаимозачета подписан уже в 2009-м, налоговые органы будут по-прежнему требовать принимать к вычету только суммы НДС, перечисленные отдельным платежным поручением. О проблеме принятия к вычету НДС при взаимозачете см. в Практическом комментарии основных изменений налогового законодательства с 2008 года.

При проведении взаимозачета возможна ситуация, когда одна сторона отгружает товары в 2008 г., а другая - в 2009 г. Та сторона, которая отгрузила свой товар в 2008 г. и приняла к учету приобретаемый товар в 2009 г., не обязана перечислять НДС деньгами. Правила п. 12 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ на нее не распространяются. Другая сторона, принявшая к учету товар в 2008 г., должна применять старые правила, т.е. перечислять НДС отдельным платежным поручением. Таким образом, стороны могут произвести взаимозачет только на сумму, равную стоимости товара без НДС. В результате у стороны, которая не должна перечислять налог отдельным платежным поручением, останется задолженность, равная указанной сумме. Впоследствии организация может погасить такую задолженность при взаимозачете с этим же контрагентом либо иным способом.


Источник: КонсультантПлюс: ПРАКТИЧЕСКИЙ КОММЕНТАРИЙ ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА С 2009 ГОДА


См. также