Документ "Акт взаимозачета" (УАУ)

Меню Журналы > Зачеты и переуступки > Акты взаимозачета

Журнал «Акты взаимозачета»

Отражение операций по зачету взаимных требований между предприятием и контрагентом производится в документах журнала «Акты взаимозачета»:

См. также

• Общие элементы управления журналов (УАУ)

Документ «Акты взаимозачета»

Документ «Акт взаимозачета» содержит закладки:

• Основной — основные реквизиты акта взаимозачета, реквизиты документов, по которым производится взаимозачет.
• Дополнительные реквизиты — реквизиты, необходимые для проведения взаимозачета в валюте.

Диалоговая форма документа «Акт взаимозачета»

Реквизиты документа

• Основание — основание взаимозачета.
• Сумма зачета - к зачету принимается минимальная сумма из сумм остатков неоплаченных документов покупки или продажи. Сумма заполняется автоматически.
• Операция — ссылка на типовую операцию (справочник Типовые операции). Определяет проводку взаимозачета. Типовая операция может быть указана до заполнения акта. В этом случае в акт взаимозачета попадут неоплаченные документы только по тем бухгалтерским счетам, которые определяются соответственно дебетовым и кредитовым счетами проводки.

Реквизиты табличной части

Табличная часть документа состоит из двух частей. Одна из частей содержит неоплаченные документы покупки, другая — неоплаченные документы продажи.

• Контрагент — ссылка на элемент справочника Реестр контрагентов. Контрагенты покупки и продажи могут быть разными. Таким образом, становится возможным проведение многосторонних актов взаимозачета.
• Договор — договор о взаимозачете, заключенный с контрагентом, элемент справочника Договоры.
• Документ — ссылка на неоплаченный документ покупки или продажи. При нажатии кнопки «Сформировать» производится автоматическое заполнение табличной части неоплаченными документами, удовлетворяющими уже введенным условиям.
• К оплате — неоплаченный остаток документа.
• По пустому договору — позволяет выполнить отбор документов, у которых не выбран договор.

Диалоговая форма документа содержит дополнительные элементы управления:

• «Сформировать» — формирование акта взаимозачета.
• «Остатки на счетах» — отображает остатки на бухгалтерских счетах контрагента (по дебету/по кредиту).
• «Упаковать» — удаление лишних документов в табличной части. После упаковки в документе останутся только документы на сумму зачета. Рекомендуется всегда упаковывать акты взаимозачета после формирования и контроля правильности заполнения.

Приложение

Отменено требование о перечислении суммы НДС деньгами при неденежных способах расчетов

При проведении взаимозачетов, осуществлении товарообменных операций или использовании в расчетах ценных бумаг перечислять уплачиваемую продавцу сумму НДС отдельным платежным поручением больше не нужно. Абзац 2 п. 4 ст. 168 НК РФ, устанавливающий эту обязанность, отменен.

Также отменен п. 2 ст. 172 НК РФ, согласно которому при использовании в расчетах собственного имущества налог мог приниматься к вычету лишь при условии, что он был перечислен отдельным платежным поручением. Теперь в данных ситуациях налог можно поставить к вычету по общим правилам, установленным в п. 1 ст. 172 НК РФ, после принятия товаров (работ, услуг) на учет и при наличии счета-фактуры. Переходные положения предусмотрены в п. 12 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ: если товарообменные операции, взаимозачеты, расчеты ценными бумагами осуществляются с 1 января 2009 г., но товары (работы, услуги, имущественные права) были приняты к учету до этой даты, НДС ставится к вычету в соответствии с ранее действовавшим порядком. То есть в ситуации, когда товары отгружены в 2008 г., а акт взаимозачета подписан уже в 2009-м, налоговые органы будут по-прежнему требовать принимать к вычету только суммы НДС, перечисленные отдельным платежным поручением. О проблеме принятия к вычету НДС при взаимозачете см. в Практическом комментарии основных изменений налогового законодательства с 2008 года.

При проведении взаимозачета возможна ситуация, когда одна сторона отгружает товары в 2008 г., а другая - в 2009 г. Та сторона, которая отгрузила свой товар в 2008 г. и приняла к учету приобретаемый товар в 2009 г., не обязана перечислять НДС деньгами. Правила п. 12 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ на нее не распространяются. Другая сторона, принявшая к учету товар в 2008 г., должна применять старые правила, т.е. перечислять НДС отдельным платежным поручением. Таким образом, стороны могут произвести взаимозачет только на сумму, равную стоимости товара без НДС. В результате у стороны, которая не должна перечислять налог отдельным платежным поручением, останется задолженность, равная указанной сумме. Впоследствии организация может погасить такую задолженность при взаимозачете с этим же контрагентом либо иным способом.

Источник: КонсультантПлюс: ПРАКТИЧЕСКИЙ КОММЕНТАРИЙ ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА С 2009 ГОДА

См. также

• Акт взаимозачета. Методика использования (УАУ)
• Обработка "Формирование актов взаимозачета" (УАУ)