Описание изменения модуля Заработная плата 2010 года (УАУ)

Изменения законодательства с 01.01.2010

С 01.01.2010 в структуру ставок отчислений с ФОТ внесены следующие изменения:

• Регрессия всех налогов за исключением соцстрах (травматизм) двухступенчатая с порогом в размере константы «Предельная величина базы для начисления страховых взносов» (меню Сервис->Настройка->Настройка расчета зарплаты, закладка Основные) в 2010 г. — 415000 рублей, то есть до него включительно действует ставка налога, после превышения — ставка налога — 0 %.
• Сами ставки разбиты по налоговым режимам:
  • Общий
  • ЕНВД
  • УСН
  • Налогообложение с/х производителей
  • Единый сельхозналог.

Основной налоговый режим фирмы

Для определения размера применяемой ставки в справочнике «Фирмы» на закладке «Настройка учетной политики» используется реквизит «Основной налоговый режим».

Настройка долей распределения по налоговым режимам

Проценты распределения начислений по налоговым режимам устанавливаются документом «Зарплата. Установка доли налоговых режимов». (Меню Журналы->"Зарплата. Расчет основного начисления"). Проценты распределения можно настроить как для всей фирмы в целом, так и в разрезе Подразделений и/или Групп Сотрудников/Сотрудника.

Настроенные проценты распределения по налоговым режимам применяются при проведении начислений документами «Зарплата. Основной расчет», «Зарплата. Прочие начисления», «Зарплата. Расчёт отпусных». В документе «Зарплата. Больничный лист» процент распределения для режима ЕНВД может устанавливаться вручную или по общим правилам, настроенным документами «Зарплата. Установка доли налоговых режимов».

Алгоритм применения долей налоговых режимов:

• Если нет настроек (нет проведенных документов «Зарплата. Установка доли налоговых режимов»), то вся сумма начисления приходится на основной режим налогообложения, установленный для фирмы.
• Если есть настроенные доли по налоговым режимам, то сумма начисления делится в соответствии с настройками: сначала применяется процент ЕНВД (если он не нулевой), затем процент установленный для режима Налогообложения сельхозпроизводителей (если он в свою очередь не нулевой), оставшаяся сумма приходится на основной налоговый режим фирмы.

Настройка видов начислений

Список начисляемых налогов в зависимости от режима налогообложения, способ распределения начисления по налоговым режимам настраиваются в справочнике «Виды оплат/удержаний» на закладке Налогообложение (Меню Справочники->Зарплата->Виды оплат/удержаний).

Для некоторых видов начислений в 2010 году применяются вычеты из налоговой базы. (Так, 4000 рублей за год из суммы материальной помощи не облагаются налогами). Размер вычета также можно указать для вида начисления на закладке налогообложения.

Отметки о начислении налогов и размер вычета — периодические значения, устанавливаются на начало года. Так, в 2010 году изменилось налогообложение для вида начисления «Компенсация неиспользованного отпуска». Можно не создавать новый вид начисления, а изменить парметры налогообложения на 01.01.2010.

Начисление

При начислении зарплаты указывается тот или иной Вид оплаты/удержания. На какой режим налогообложения будет отнесено это начисление зависит от реквизита «Режим налогообложения». Если он не указан, то используется Основной налоговый режим фирмы. Реквизит периодический, то есть его значение зависит от даты документа начисления.

Флаг «Распределить по налоговым режимам в соответствии с долями» определяет, будет ли распределяться этот вид начисления по налоговым режимам. Сами проценты распределения устанавливаются документом «Зарплата. Установка доли налоговых режимов» и их значение зависит от даты документа начисления. Вариант распределения доступен по кнопке «Доли распределения» (доли распределения показываются на дату, указанную в реквизите «На дату»).

Налоги

Для расчетов налогов, отчисляемых с ФОТ используется документ «Зарплата. Расчет отчислений».

Список налогов применяемых в системе настраивается в справочнике «Виды налогов на доходы».

Список начисляемых налогов по конкретному виду оплат определяется с учетом периодичности и налогового режима. То есть облагается или нет вид оплаты/удержания тем или иным налогом можно настроить в разрезе режимов налогообложения и зависит от даты документа «Зарплата. Расчет отчислений».

В документе документ «Зарплата. Расчет отчислений», для сотрудника и вида налога текущей строки, нажав на кнопку «Расшифровка доходов», можно увидеть в разрезе налоговых режимов, документов, видов начислений, счетов затрат налоговую базу текущего периода, примененные льготы и вычеты, ставку налога и сумму налога.

Настройка видов доходов

Справочник «Виды доходов» содержит список кодов видов доходов предусмотренных ФНС России, а также ставки НДФЛ и положенные по данному виду дохода вычеты. Размер ставки реквизит периодический, что позволяет не перенастраивать виды начислений при изменении законодательства. Для расчета НДФЛ предназначен документ «Зарплата. Расчет НДФЛ».

Изменения налогообложения категорий налогоплательщиков (инвалидов)

С 01.01.2010 отменены льготы инвалидам в размере 100 000 рублей по ЕСН. При начислении пенсионных взносов для инвалидов применяется сниженная ставка. Размер сниженной ставки настраивается в справочнике «Виды налогов на доходы» по кнопке «Категории НП». Реквизиты «Сниженная ставка» и «Предел» являются периодическими. «Сниженная ставка» используется при расчете отчислений с ФОТ с 01.01.2010, а «Предел» при расчетах до 2010 года.

Особенности проведения документов начисления зарплаты

Все начисления делаются документами начисления заработной платы в разрезе режимов налогообложения.

Список документов начисления:

• «Зарплата. Основной расчет»
• «Зарплата. Прочие начисления»
• «Зарплата. Расчёт отпусных»
• «Зарплата. Больничный лист»

Режим налогообложения прописывается в регистры «Дохлды/вычеты/налоги» и «Начисления/удержания». Для совместимости с прежними версиями УАУ измерение «Режим налогообложения» заполняется значениями:

• 0 — соответствует Общему режиму
• 1 — ЕНВД
• 2 — УСН
• 3 — Налогообложение сельхозпроизводителей
• 4 — Единый сельхозналог

Все удержания проводятся по Основному налоговому режиму фирмы.

Документ «Зарплата. Расчет отчислений»

Документ дополнен печатной формой «Распределение начисленных налогов по затратным счетам».

Данная форма позволяет получить подробную информацию о суммах начисленных страховых взносах, их распределении по затратным счетам, режимам налогообложения по каждой сумме, а также документах начисления заработной платы, суммы которых учтены в расчете за данный месяц.

Отчет «Отчисления с ФОТ»

Отчет теперь можно развернуть по видам оплат(начислений), режимам налогообложения, ставкам налога, категориям налогоплательщиков, счетам затрат и аналитике. Появилась опция вывода дополнительной колонки «Налоговая база», в которой выводится доход с учетом льгот, вычетов, ограниченный предельной величиной базы для начисления страховых взносов. (415000 в 2010 году).

Также теперь данные отчета можно вывести в «Построитель отчетов» и получить отчет без горизонтального разворота по налогам. Это удобно, если необходимо узнать итог по всем или отобранным видам налогов.

Документ «Бухгалтерская справка»

Добавлена возможность заполнения проводками «закрытия» отпускных и налогов с ФОТ прошлого месяца, начисленных на счет учета расходов будущих периодов 97.

(Кнопка )