Формирование приходных счетов-фактур для раздельного учета входного НДС при ЕНВД (УАУ)
Меню Журналы > Счета-фактуры > Полученные
При формировании приходных счетов-фактур разделение сумм «входного» НДС происходит за счет соответствующей настройки типовых операций.
Первоначальная настройка типовых операций
Все типовые операции в документе Счет-фактура полученный необходимо разделить на четыре группы:
- «Возмещаемый НДС»,
- «Невозмещаемый НДС»,
- «Частично возмещаемый НДС»,
- «Операции без НДС».
Каждая из групп должна содержать полный набор операций для приходных счетов-фактур, отличающийся друг от друга проводками по учету НДС.
Например, типовая операция по поступлению от поставщика товаров, которые будут использованы для обычных видов деятельности, при использовании рекомендованной выше настройки Плана счетов (счет 19-051 - «НДС по товарам по обычным видам деятельности»), будет следующей:
А типовая операция по поступлению от поставщика товаров, которые будут использованы для видов деятельности, переведенных на ЕНВД, будет выглядеть следующим образом (счет 19-052 – «НДС по товарам по деятельности, подлежащей обложению ЕНВД»):
В данном случае НДС, принятый на учет на счет 19-052, сразу же в полном объеме включается в стоимость товаров. Первоначальное отражение суммы НДС на счете 19-052 с дальнейшим ее включением в стоимость товаров позволяет отделить эту сумму на счетах бухгалтерского учета и делает раздельный учет «входного» НДС более наглядным.
При поступлении товаров, которые в дальнейшем планируется использовать для видов деятельности с разными налоговыми режимами, необходимо выполнить следующую типовую операцию (счет 19-053 - «НДС по товарам по видам деятельности с разными налоговыми режимами»):
Для настройки типовой операции по включению суммы НДС в стоимость товаров, необходимо в справочнике Расчетные ставки (меню Справочники > Бухгалтерский учет > Расчетные ставки) создать элемент «Процент возмещения НДС» и первоначально присвоить ему значение равное 100 на дату появления видов деятельности, переведенных на ЕНВД. Данное значение «Процента возмещения НДС» означает предположение, что все покупки производятся для обычных видов деятельности и НДС принимается к вычету в полном объеме (100%).
Далее выполняем настройку операции по включению НДС в стоимость товаров.
Операнд «Процент НЕвозмещения НДС» является элементом справочника Коэффициенты пересчета.
При настройке данного элемента используется расчетная ставка «Процент возмещения НДС», которая является элементом справочника «Расчетные ставки».
Сумма НДС, по видам деятельности, переведенным на ЕНВД, включаемая в стоимость товаров, рассчитывается по формуле:
Сумма НДС по видам деятельности ЕНВД = Сумма НДС по видам деятельности с разными налоговыми режимами • Долю НДС по видам деятельности ЕНВД,
где
Доля НДС по видам деятельности на ЕНВД (Процент НЕвозмещения НДС)= 1 '–' (Процент возмещения НДС / 100)
При первоначальной настройке «Процента возмещения НДС» в размере 100% «Процент НЕвозмещения НДС» составит соответственно 0%, а сумма НДС по видам деятельности ЕНВД, включаемая в стоимость товаров, тоже будет равна 0.
