Туристический налог (КУС)
 |
 |
|
|
Организация учета туристического налога
- Туристический налог включается в стоимость проживания в соответствии с требованиями 362-ФЗ.
- Начисление и учет туристического налога, а также ведение отчетности по нему осуществляются на стороне бухгалтерии организации в программном продукте «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» (с подробной информацией можно ознакомиться в статье и вебинаре от компании 1С).
- Основные изменения в программном комплексе «Кинт: Управление санаторием», связанные с учетом туристического налога:
- Доработаны справочники и документ «Счет на оплату» для передачи в «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» реквизитов, необходимых для расчета налога, при обмене данными.
- Реализован отчет по туристическому налогу с суммами рассчитанного налога по каждому контрагенту. Отчет служит дополнительным инструментом для контроля и сверки начислений. Доступен с релиза 25.09.
Настройки в «Кинт: Управление санаторием»
Карточка организации
1. В карточке организации на закладке Реквизиты расположена опция, устанавливающая признак «Плательщик туристического налога».
При мультифирменной структуре одни организации могут быть плательщиками налога (например, предоставляющие только гостиничные услуги), в то время как другие (оказывающие только медицинские услуги) могут не обременяться этой обязанностью. Данный признак определяет возможность заполнять и передавать в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 реквизиты туристического налога.
2. По ссылке Ставка туристического налога открывается форма установки/изменения ставки налога. Ставка заполняется в документе установки значений свойств и может быть установлена в разрезе видов услуги размещения — «Санаторно-курортное лечение с проживанием» или «Услуга временного размещения», либо без разграничения по этим вариантам, если санаторий не предоставляет услуги временного размещения.
На январь 2026 года установлены следующие ставки туристического налога:
- При услуге временного размещения — 2% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей в день.
- При санаторно-курортном лечении с проживанием — фиксированная сумма 100 рублей в день.
Ставки могут корректироваться, поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальные значения ставок в соответствии с изменениями законодательства и региональными нормативами.
Категории физических лиц
В карточке категории физического лица можно указать, является ли она льготной, и также уточнить категорию льготы: федеральная, местная или оплачивается из бюджета.
В справочнике категорий физлиц доступен стандартизированный перечень федеральных категорий.
Номенклатура пребывания
В карточку номенклатуры пребывания добавлен реквизит «Услуга размещения», предназначенный для указания вида услуги размещения, по которому применяется соответствующая ставка туристического налога.
Основные виды услуги размещения:
- «Санаторно-курортное лечение с проживанием» (если гостю предоставляется проживание с лечением по санаторно-курортной путевке).
- «Услуга временного проживания» (если гость проживает в номере без лечения).
Указание реквизита в номенклатуре пребывания необходимо, если в санатории предоставляются оба вида размещения, и для каждого из них в карточке организации установлена ставка туристического налога.
Дополнительный вид — «Ранний заезд / Поздний выезд»
Данное значение используется для номенклатуры, предназначенной для оформления доплат за ранний заезд или поздний выезд, если ставка туристического налога по основному виду услуги размещения установлена в процентах от базовой суммы. Для данного вида услуги размещения не требуется указывать ставку турналога в карточке организации.
Порядок работы
- При бронировании или заселении укажите в документе нужную категорию физического лица, если для гостя предполагается предоставление льготы, а также выберите номенклатуру с корректно указанной услугой размещения.
- При формировании счета на оплату путевки (пребывания) обратите внимание на значение в колонке «Льгота по тур.налогу». Если в карточке организации установлен признак «Плательщик туристического налога», в табличной части документа «Счет на оплату» появляется дополнительная колонка «Льгота по тур.налогу». Колонка будет автоматически заполнена в соответствии с данными, указанными в категории физического лица при создании счета на оплату на основании документа бронирования или карты гостя.
- В счете отображается ссылка «Туристический налог» с указанием суммы налога. По ссылке можно открыть таблицу с подробной информацией о расчете туристического налога.
- При выгрузке счетов на оплату в программу «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» правилами обмена предусмотрена передача реквизитов, необходимых для учета туристического налога.
- Контролируйте суммы налога в отчете по туристическому налогу. Отчет отображает суммы рассчитанного туристического налога по всем контрагентам, оплатившим услугу пребывания в выбранном периоде.
Особенности расчета налога по услуге временного проживания
Номенклатура пребывания с видом услуги размещения «Услуга временного проживания» используется, если гость проживает в санатории без санаторно-курортного лечения, например размещается как в гостинице.
При групповом заезде, когда несколько гостей проживают в рамках одной услуги временного проживания, а плательщиком (контрагентом) является одно физическое лицо, льгота по туристическому налогу определяется по категории физического лица — плательщика.
Если физлицо плательщика относится к льготной категории, льгота применяется ко всей услуге временного проживания; если не относится к льготной категории — льгота при расчете туристического налога не применяется, даже если другие гости, проживающие в рамках этой услуги, относятся к льготным категориям.
Количество гостей в рамках одной услуги временного проживания не влияет на количество суток, учитываемых при расчете туристического налога. Например, если одна услуга временного проживания предоставлена на 10 дней для трех гостей, при расчете туристического налога учитываются 10 дней, а не 30.
Для правильного расчета туристического налога номенклатура пребывания с видом услуги размещения «Услуга временного проживания» при передаче в программу «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» передается свернуто по дням пребывания.
Учет доплаты за ранний заезд (поздний выезд)
При расчете туристического налога по услуге временного проживания (проживание без санаторно-курортного лечения), когда ставка налога установлена в процентах от стоимости услуги, стоимость доплаты за ранний заезд (поздний выезд) включается в стоимость услуги, учитываемую при расчете налога. Для оформления доплаты используется номенклатура с видом услуги размещения «Ранний заезд / Поздний выезд».
Порядок учета:
- Для оформления раннего заезда в заявке на бронь или карте гостя используйте функцию «Ранний заезд». Укажите количество часов и стоимость часа — сумма доплаты рассчитается автоматически.
- Продажа раннего заезда оформляется автоматически при использовании функции «Ранний заезд». Отдельно создавать документ «Оперативная реализация» не требуется.
- Поздний выезд оформляется через документ «Оперативная реализация» с использованием номенклатуры пребывания с видом услуги размещения «Ранний заезд / Поздний выезд».
- В зарегистрированной карте гостя сформируйте счет на оплату пребывания либо переформируйте ранее созданный счет, чтобы строка с номенклатурой «Ранний заезд» («Поздний выезд») была добавлена в счет в качестве подчиненной к строке с основной номенклатурой пребывания.
- Стоимость доплаты добавляется к стоимости номенклатуры пребывания при расчете туристического налога.
Важно: функция «Ранний заезд» доступна с релиза 26.02. До релиза 26.02 ранний заезд также оформлялся через документ «Оперативная реализация».
Реквизиты в «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0»
В настройках «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» также указывается признак плательщика туристического налога.
Заполняются реквизиты документов:
- «Гостиница» в шапке счета на оплату
- Определяет ставку туристического налога, заполняется по организации проживания.
- «Услуга размещения» в карточке номенклатуры
- Заполняется для номенклатуры пребывания по аналогичному реквизиту в «Кинт: Управление санаторием».
- «Льгота по тур. налогу» в табличной части счета
- Определяет льготу при начислении туристического налога, заполняется по категории льготы в «Кинт: Управление Санаторием».
С подробной информацией о том, как вести учет туристического налога в «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0», можно ознакомиться в статье и вебинаре от компании 1С.