Расчет основного начисления для раздельного учета зарплаты в целях исчисления ЕСН (УАУ)

Меню Журналы > Зарплата и кадры > Расчет основного начисления

На закладке «Условия формирования» необходимо указать «Табель», «Вид начисления» и соответствующее «Подразделение»:

• по подразделениям, осуществляющим виды деятельности переведенные на уплату ЕНВД, вид начисления должен быть — «Повременная оплата труда (ЕНВД)»,
• по подразделениям, осуществляющим обычные виды деятельности — «Повременная оплата труда», либо иные виды начисления, не содержащие ссылки на ЕНВД.

После нажатия на кнопку «Сформировать» выводится список сотрудников.

Расчет начисленной суммы производится по формуле:

• если у сотрудника указан оклад:

Начислено = Оклад * Отработано часов / Норма часов

• если у сотрудника указана тарифная ставка:

Начислено = Тарифная ставка * Отработано часов

По подразделениям, осуществляющим виды деятельности с разными налоговыми режимами, необходимо выполнить два расчета.

Если сформировано два табеля учета рабочего времени (отдельно по обычным видам деятельности и по видам деятельности, переведенным на ЕНВД), то:

• В одном из расчетов мы производим начисление заработной платы по обычным видам деятельности, указав при этом необходимое «Подразделение», «Табель», в котором мы проставили часы, затраченные на обычные виды деятельности, и «Вид начисления» — «Повременная оплата труда», либо иные виды начисления, не содержащие ссылки на ЕНВД. После нажатия на кнопку «Сформировать» выводится список сотрудников. В колонке «Счет» должен быть указан счет учета затрат по обычным видам деятельности.
• В другом расчете мы начисляем заработную плату по видам деятельности, переведенным на ЕНВД, указав при этом тоже «Подразделение», «Табель», содержащий часы, затраченные на виды деятельности, переведенные на ЕНВД, и «Вид начисления» — «Повременная оплата труда (ЕНВД)». После формирования расчета в колонке «Счет» при помощи элемента управления «Установить/очистить значение текущей колонки» необходимо указать счет учета затрат по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД.

Если же сформирован общий табель учета рабочего времени по обычным видам деятельности и видам деятельности, переведенным на ЕНВД, то расчеты формируются следующим образом.

В первом расчете производим начисление заработной платы, подлежащей обложению ЕСН. Указываем «Табель», «Подразделение», «Вид начисления» — «Повременная оплата труда», либо иные виды начисления, не содержащие ссылки на ЕНВД, и нажимаем на кнопку «Сформировать».

На закладке «Список сотрудников» выполняется расчет, исходя из общего количества отработанных часов.  Для того чтобы в расчет вошли только часы, затраченные на виды деятельности, не переведенные на ЕНВД, необходимо откорректировать отработанное количество часов исходя из процента заработной платы по общему режиму налогообложения ко всей заработной плате данного периода (графа 5 из примера в разделе «Нормативная база»). В первую очередь необходимо произвести расчет указанного процента. Затем нужно выполнить корректировку, умножив количество отработанных часов на полученный процент, при помощи элемента управления «Установить/очистить значение текущей колонки» — «Умножение».

Расчет количества часов, затраченных на виды деятельности, не переведенные на ЕНВД, производится по формуле:

Часы по общему режиму налогообложения = Общее количество часов • Процент заработной платы по общему режиму налогообложения / 100%

Во втором расчете производим начисление заработной платы, не подлежащей обложению ЕСН. Указываем «Табель», «Подразделение», «Вид начисления» — «Повременная оплата труда (ЕНВД)» и нажимаем на кнопку «Сформировать».

На закладке «Список сотрудников» выполняется расчет, исходя из общего количества отработанных часов, которые также необходимо откорректировать.  Для того чтобы в расчет вошли только часы, затраченные на виды деятельности, переведенные на ЕНВД, необходимо откорректировать отработанное количество часов исходя из процента заработной платы по ЕНВД ко всей заработной плате данного периода (графа 6 из примера в разделе «Нормативная база»). Выполнив расчет указанного процента, корректируем отработанные часы, умножив общее количество часов на полученный процент, при помощи элемента управления «Установить/очистить значение текущей колонки» — «Умножение».

Расчет количества часов, затраченные на виды деятельности, переведенные на ЕНВД, производится по формуле:

Часы по ЕНВД = Общее количество часов • Процент заработной платы по ЕНВД / 100%

После формирования расчета в колонке «Счет» при помощи элемента управления «Установить/очистить значение текущей колонки» необходимо указать счет учета затрат по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД.

Документ «Установка доли ЕНВД»

Еще один вариант расчета основного начисления — с использованием документа «Установка доли ЕНВД» (меню Журналы > Зарплата и кадры > Расчет основного начисления). При создании нового документа в этом журнале появляется возможность ввести документ «Установка доли ЕНВД». В документе возможно установить долю расходов (заработной платы с отчислениями, оплаты больничных листов), относящихся на деятельность, переведенную на ЕНВД.

Можно установить долю ЕНВД:

• по фирме в целом,
• по подразделениям, например, для каждого подразделения — своя доля,
• по отдельным сотрудникам, если в подразделениях имеются сотрудники, занятые в нескольких видах деятельности.

До проведения основного расчета заработной платы необходимо провести настройку видов начисления по обычным видам деятельности и видам деятельности, переведенным на ЕНВД.