Расчет дополнительных взносов в ПФР с 2013 года (УАУ7)

Федеральным законом от 03.12.2012 243-ФЗ внесены изменения в законодательство о персонифицированном учете и страховых взносах.

• Появился новый вид взносов в пенсионный фонд – дополнительные взносы.
• Налогообложению дополнительными взносами подлежат отдельные выплаты в пользу физических лиц, выходящих на пенсию раньше стандартных сроков и связанных с высоким профессиональным риском.
• При определении сумм доходов для расчета дополнительных взносов не применяется ограничение максимальной суммы налогооблагаемой базы (п.3 ст. 58.3 212-ФЗ).
• Различаются ставки налогов для работ, указанных в части 1 и 2 ст. 58.3.
• Уплата дополнительных взносов будет осуществляться по отдельным кодам бюджетной классификации (218-ФЗ от 03.12.2012).

В проекте новой формы РСВ-1 отдельно учитывается начисление и уплата взносов, определенных по части 1 и по части 2 ст. 58 п.3, КБК для них тоже установлены отдельные. Скорее всего, будут изменения в формах СЗВ, связанные с этими взносами.

Поэтому, в «УАУ» добавлено 2 новых регламентных налога, отдельно по списку 1 и по списку 2.

• Ставки для этих налогов будут определяться по регистру свойств с учетом подразделений и должностей сотрудников. Устанавливаются ставки документом «Установка значений регистра свойств»
• Также Добавлено 2 регламентных счета «Расчеты по страховым взносам за работников с досрочной пенсией».
• Элементы в справочнике «Виды налогов» будут созданы автоматически при обновлении.

Бухгалтерские счета со ссылкой на регламентные счета и ставки налогов необходимо ввести и установить вручную, если в вашей организации используется труд работников с вредными и опасными условиями труда.

В зависимости от выполняемых работ и задействованных на вашем предприятии профессий, возможны 2 варианта настройки

1 вариант

Когда ВСЕ выплаты работников определенных должностей облагаются по дополнительному тарифу.

В этом случае, ставки задаем с указанием должностей. Базовые виды начислений для расчета налога устанавливаем по образцу налога «Пенсия страховая часть» (можно кнопкой «Утилиты» в форме списка справочника «Виды налогов»). Зарплату сотрудников с вредными условиями труда относим на обычные виды начислений.

2 вариант

Когда Облагаются только отдельные выплаты, связанные с условиями и характером работ.

• В этом случае, ставки налога определяем без учета должностей.
• Создаем новый вид начисления «Оплата труда работников с досрочной пенсией».
• В базу для дополнительных взносов включаем только его.

• Не забываем определить для каких видов начислений он будет образующим. Это можно настроить «по образцу» кнопкой «Утилиты» в форме списка справочника «Виды начислений».
• На закладке «Налогообложение» вручную указываем в базу для каких налогов он входит.

Далее, рассчитываем зарплату. Для «Вредных работ» из второго списка указываем свой вид начисления. В расчете мы видим, что при первом варианте в базу для налога попали все виды начисления, но налог начислен только для указанных при установке ставок налога должностей. При втором варианте в базу для налога попал единственный вид начисления.

Для этих налогов необходимо будет распределять оплаты, также как и для остальных взносов в ПФ.