Расчет НДС в УАУ

В «УАУ» переделано «внутренне устройство» механизма расчета НДС. В расчете НДС раньше были задействованы 3 регистра. Хотя давно нет расчета НДС по оплате, этот регистр тоже участвовал в Расчете НДС. Когда появились корректировочные счета-фактуры, стало очень сложно.

Добавлен новый регистр «НДС к уплате и вычету». «Приход» по этому регистру выполняется одновременно с движениями движениям регистра «Реализация» («Покупки»). «Расход» — соответствует кредитовым (для продаж) (дебитовым для покупок) движениям счетов, регламентированным как «НДС к уплате». Расчет НДС теперь выполняется по данным этого регистра. Также задействован механизм «Отложенного НДС», такой же как был раньше.

Вот так выглядят движения этого регистра для корректировочного счета-фактуры «Корректировка стоимости». Здесь сложный случай, когда в одной строке — увеличение стоимости, а в другой — уменьшение. Также в типовой операции уже включена проводка «НДС к уплате». Мы видим, что в движениях сразу определен период НДС и тип книги (покупки или продажи). Увеличение НДС к уплате отражается в книге продаж периода исходного счета-фактуры, уменьшение — в книге покупок текущего периода.

Документ «Расчет НДС» теперь выглядит немного иначе. Можно выполнять одновременно расчеты «к уплате» и «к возмещению» (можно и по отдельности, как и раньше). Одновременно выполняются основные и корректировочные расчеты. К какому листу книги покупок/продаж — основному или дополнительному будет отнесена строка расчета определяет «Период НДС».

Наглядно видно в какой книге будет отражена каждая строка расчета. Также, теперь можно будет «дорассчитывать» НДС. Остаток регистра соответствует НДС-у, который еще не предъявили к уплате или вычету. То есть, если мы сформировали расчет, провели его, а потом ввели в систему еще какие-то счета-фактуры, можно не отменять первый расчет, а сделать еще один расчет.

Преимущества

• Существенное ускорение выполнения расчетов НДС
• Возможность одновременного выполнения расчетов НДС к вычету и возмещению, дополнительных и основных
• «Дорасчет» НДС

Если правильно настроены привязки к регистрам «Реализация» и «Покупка» — специальной настройки проводок и Типовых операций не требуется. И, как следствие, если у вас что-то не попадет в расчет НДС — ищите причину в настройках движений регистров «Реализация» и «Покупка».

Если есть «Отложенный НДС» — необходимо заполнить начальные остатки регистра «Отложенный НДС».

Сделан отчет по регистру «НДС к уплате/вычету». В отчете есть возможность группировать и отбирать данные различным образом. Можно отследить «неуплаченный» и «невозмещенный» НДС.

Восстановление НДС

В некоторых случаях суммы НДС (или часть суммы), принятые к вычету, подлежат восстановлению. Эти случаи описаны в п. 3 ст. 170 НК РФ.

К таким случаям относится восстановление НДС по товарам, реализованным или списанным в деятельности, не облагаемой НДС (Например, при ЕНВД).

Например, была закуплена партия товаров, сделаны проводки:

41 / 60       10000 руб.
19 / 60       1800 руб.

Возмещен НДС из бюджета:

68 / 19        1800 руб.

Часть товаров была продана в розницу. Так как розничные операции облагаются ЕНВД, НДС с продаж не удерживается. Были сделаны проводки:

62 / 90
90 / 41        6000 руб.

Необходимо восстановить часть возмещенного из бюджета НДС, соответствующую розничным продажам.

В «УАУ7», начиная с релиза 13.05, появилась возможность автоматически сформировать проводки восстановления НДС.

Для этого надо завести новый документ «Бухгалтерская справка», указать конечную дату периода, за который восстанавливаем НДС, нажать на кнопку «Утилиты» и выбрать пункт меню «Восстановление НДС». В открывшейся форме можно указать период, вид документов или конкретные документы, по которым требуется восстановить НДС, и операцию, являющуюся основанием для восстановления НДС.

Также надо указать саму операцию восстановления НДС, например, операцию с проводкой

91 / 68   1080 руб.

Привязки к регистрам («Покупки» или «Реализация») у такой операции быть не должно.

Будут обработаны указанные документы за период, проанализированы партии, с которых производилось списание товара указанными операциями, найдены счета-фактуры полученные, соответствующие партиям, рассчитаны суммы НДС, соответствующие суммам списания и добавлены проводки в бухгалтерскую справку с пометкой «Восстановление НДС».

Параллельно можно получить отчет о формировании, в нем видно по каким документам и товарам прошло восстановление НДС.

При проведении такой бухгалтерской справки одновременно с проводками будут сделаны все необходимые движения регистра «НДС к уплате и вычету». В книге продаж будет отражено восстановление НДС .

В отчете «Анализ уплаты и возмещения НДС» теперь можно увидеть восстановление НДС в отдельной колонке. Для этого надо выбрать опцию «Восстановление НДС».