Методика НДС: Порядок формирования записей в учетных регистрах для расчета НДС (УАУ)

Благодаря настройкам справочников План счетов и Реестр проводок, при проведении счетов-фактур и их оплате автоматически будут выполняться необходимые записи в учетных регистрах для расчета НДС.

Порядок формирования записей в учетных регистрах обобщим в таблице 1.3.1.

Сводная таблица применения учетных регистров для расчета  НДС

Хозяйственная операция	Документ	Проводка	Учетный регистр
Покупка товаров (работ, услуг)	Счет-фактура приходный	Д10,41,20,23,25,26,44…/ К60-01 Д19 / К60-01	Учет покупок Учет оплаты покупок Взаиморасчеты
Оплата товаров (работ, услуг) поставщикам	Выписка банка Расходный кассовый ордер Акт взаимозачета и т.д.	Д60-01 / К50,51,… Д60-01 / К62-01	Учет оплаты покупок Взаиморасчеты Учет оплаты покупок Учет оплаты продаж Взаиморасчеты
Возврат товара	Возврат товара поставщикам	Д10,41,20,23,25,26,44…/ К60-01  (сторно) Д19 / К60-01 (сторно)	Учет покупок Учет оплаты покупок Взаиморасчеты
Расчет налоговых вычетов	Расчет НДС к возмещению	Д68 / К19	Учет НДС покупок (на основании записей в регистре «Учет оплаты покупок», «Учет покупок»)
Покупка основного средства	Счет-фактура приходный	Д08 / К60-01	Учет покупок Учет оплаты покупок Взаиморасчеты Объекты ко вводу в эксплуатацию Затраты на объекты
Ввод ОС в эксплуатацию	Акт приемки-передачи	Д01 / К08	Объекты ко вводу в эксплуатацию
Расчет налоговых вычетов по основным средствам, введенным в эксплуатацию	Введено в эксплуатацию	---	Затраты на объекты (по введенным в эксплуатацию объектам на основании регистра «Объекты ко вводу»)
Начисление НДС к уплате по СМР для собственного потребления	Счет-фактура расходный	Д19 «НДС к уплате по СМР для собственного потребления» / К68	Учет НДС продаж
Налоговые вычеты по СМР для собственного потребления	Бухгалтерская справка	Д68 /К19 «НДС к уплате по СМР для собственного потребления»	Учет НДС покупок
Реализация товаров (работ, услуг)	Счет-фактура расходный	Д62-01 / К90-01 Д90-03 / К76-10 или Д62-01 / К90-01 Д90-03 / К68	Реализация по отгрузке Учет оплаты продаж Взаиморасчеты Реализация по отгрузке Учет НДС продаж Учет оплаты продаж Взаиморасчеты
Оплата товаров (работ, услуг) покупателями	Выписка банка Приходный кассовый ордер Акт взаимозачета и т.д.	Д50,51…/ К62-01 Д60 / К62-01	Учет оплаты продаж Взаиморасчеты Учет оплаты продаж Учет оплаты покупок Взаиморасчеты
Возврат товара от покупателей	Возврат товара от покупателей	Д62-01 / К90-01 (сторно) Д90-03 / К76-10 (сторно) или Д62-01 / К90-01 (сторно) Д90-03 / К68 (сторно)	Реализация по отгрузке Учет оплаты продаж Взаиморасчеты Реализация по отгрузке Учет НДС продаж Учет оплаты продаж Взаиморасчеты
Расчет НДС к уплате	Расчет НДС к уплате	Д76-10 / К68	Учет НДС продаж (на основе регистра «Учет оплаты продаж» или «Реализация»)
Расчет НДС с авансов	Расчет НДС с авансов	Д76 «НДС с авансов полученных» / К68 Д68 / К76 «НДС с авансов полученных»	Учет счетов-фактур на аванс (на основе регистра «Учет оплаты продаж»)

На основании записей в регистре «Учет НДС покупок» формируется Книга покупок, на основании записей в регистре «Учет НДС продаж» - Книга продаж.

Налоговая декларация по НДС c 01.01.2008 формируется по регистру «Реализация по отгрузке», а ранее формировалась по регистру "Реализация по отгрузке" либо по двум регистрам «Реализация по отгрузке» и «Оплаченная реализация», в зависимости от выбора момента определения налоговой базы до 01.01.2006г. - «по отгрузке» или «по оплате».

См. также

• Методика НДС: Содержание (УАУ)