Методика НДС: Оплата арендодателю (УАУ)
Согласно п.4 ст.173 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), указанных в ст.161 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в ст.161 НК РФ, за счет средств, подлежащих перечислению налогоплательщику или другим лицам, указанным налогоплательщиком.
Погашение задолженности перед арендодателем отражается в обычном порядке при помощи документов Платежное поручение, Выписка банка (меню Журналы > Банковские документы). В типовых операциях данных документов (меню Справочники > Бухгалтерский учет > Типовые операции) нужно создать группу типовых операций «Расчеты по аренде государственного имущества»:
Данная типовая операция выполняет проводки по оплате арендодателю (Д60-01 / К51) и одновременно производит начисление НДС, удержанного у арендодателя и подлежащего уплате в бюджет (Д60-01 / К68-02). Сумма НДС определяется расчетным путем, как 18% от суммы платежного документа при помощи операнда 18/118.
