Методика НДС: Алгоритм расчета НДС (УАУ)
Для исчисления НДС необходимо выполнить следующие действия:
- Сформировать документы Введено в эксплуатацию для расчета суммы НДС, отложенной ранее до наступления определенного события (ввода основного средства в эксплуатацию, уплаты в бюджет НДС по арендованному гос.имуществу и пр.), и подлежащей вычету в текущем налоговом периоде (более подробную информацию см. в разделе Методика НДС: Налоговые вычеты).
- Сформировать документ Введено в эксплуатацию по суммам, предъявленным подрядными организациями при строительстве основных средств в 2005 году, и подлежащим вычету в текущем налоговом периоде (более подробную информацию см. в разделе Методика НДС: Строительство подрядным способом).
- Рассчитать сумму НДС по авансовым платежам с помощью документа «Расчет НДС с авансов» (более подробную информацию см. в разделе Методика НДС: Строительство подрядным способом).
- Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, по отгруженным с 01.01.2006г. товарам (работам, услугам), с помощью документа Расчет НДС. Данный расчет можно не выполнять, если расходные счета-фактуры формируют проводку по начислению НДС - Д90-03 / К68 субсчет «Расчеты по НДС» и движения в регистре «Учет НДС Продаж» (указанный регистр привязан к проводке в справочнике «Реестр поводок») (более подробную информацию см. в разделе Методика НДС: Начисление НДС).
- Налогоплательщикам, определяющим до 01.01.2006г. налоговую базу «по оплате», в течение переходного периода необходимо выполнять расчет сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет по операциям до 01.01.2006г., с помощью документа Расчет НДС (более подробную информацию см. в разделе Методика НДС: Строительство подрядным способом).
- При наличии исправительных документов, которые необходимо зарегистрировать в дополнительных листах книги продаж за предыдущие налоговые периоды, нужно составить дополнительный расчет НДС к уплате (более подробную информацию см. в разделах Методика НДС: Начисление НДС и Методика НДС: Строительство подрядным способом).
- Рассчитать сумму НДС, подлежащую вычету по приобретенным с 01.01.2006г. товарам (работам, услугам), с помощью документа Расчет НДС (более подробную информацию см. в разделе Методика НДС: Налоговые вычеты).
- Рассчитать сумму НДС, подлежащую вычету по приобретенным до 01.01.2006г. товарам (работам, услугам), с помощью документа Расчет НДС. Данный расчет формируется только в течение переходного периода (более подробную информацию см. в разделах НДС по оплате и НДС по отгрузке).
- При наличии исправительных документов, которые необходимо зарегистрировать в дополнительных листах книги покупок за предыдущие налоговые периоды, нужно составить дополнительный расчет НДС к возмещению (более подробную информацию см. в разделах Методика НДС: Налоговые вычеты и НДС по оплате).
