Форма 4-ФСС. Формирование. (УАУ)
Внимание: Перед началом работы в автоматическом режиме удалите из папки "Формы" (в папке ReglForms рабочей базы) файл "фсс4ред192-н111р1.dfs". О его наличии свидетельствует то, что ячейки 1 и 14 таблицы 2 формы 4-ФСС окрашены в бледно-зеленый цвет. Файл помещен в комплект поставки ошибочно и приводит к неправильному заполнению формы. Приносим свои извинения за неудобства.
Содержание
Формирование отчетности в фонд социального страхования (форма 4-ФСС)
Меню "Отчеты - Бухгалтерский учет - Регламентированные отчеты". Группа "Отчеты в фонды". Отчет имеет возможность автоматического и ручного заполнения. Для некоторых ячеек предусмотрена настройка.
Автоматическое заполнение формы производится на основании;
- движений по регламентированному счету 69-11 "Расчеты по социальному страхованию"
- движений по регламентированному счету 69-12 "Расчеты по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
- движений по регламентированному счету 69-13 "Расчеты по социальному страхованию при специальных режимах налогообложения"
- справочника "Виды налогов" и подчиненных ему "Ставки налогов" и "Категории налогоплательщиков"
- справочника "Виды доходов" (налогообложение и система налогообложения)
- документов начисления заработной платы, использующих соответствующие виды начисления (виды доходов) для определения базы
- документов, определяющих расход средств (расходная часть) и перечисление налогов.
- регламентации элементов аналитики "Прочая аналитика" для заполнения таблиц 3, 6 и 11.
- ВНИМАНИЕ
- для корректного заполнения указанных таблиц необходимо, чтобы аналитика счета 69 (прочая аналитика) в документах использования средств фонда социального страхования была соответственно регламентирована. Настройка регламентации производится в справочнике "Прочая аналитика". Например в документе "Больничный лист" при начисление пособия по уходу за ребенком на закладке "Начислено" аналитика счета 69-01 должна быть регламентирована как "Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (первый или второй соответственно)". Данная регламентация позволяет заполнять форму 4-ФСС в автоматическом режиме, но требует в конце периода свертку счета по аналитике. В случае использования одного значения аналитики (налог) свертки не требуется, но и заполнение указанных таблиц необходимо производить вручную.
При формировании расчета производится полный перерасчет начисления налогов исходя из начисленных сумм. Расходная часть (использование и перечисление) формируется на основании соответствующих проведенных документов.
При несоответствии сформированного отчета и оборонто-сальдовой ведомости, а также для дополнительного контроля используются отчеты по заработной плате "Отчисления с ФОТ" и "Начисления и удержания"
Формирование отчета производится в следующем порядке:
- Указать период, за который формируется отчет (3 месяца, полугодие, 9 месяцев,год);
- Установить фиру при мультифирменном учете
- При необходимости установить флаг "УСН". При неустановленном флаге суммы начисления заработной платы, относящиеся к спецрежимам (реквизит элемента справочника "Вид дохода") будут расценены как начисленные по режиму ЕНВД и отнесены к разделу 2. При установленном флаге раздел 1 заполняться не будет, т.к. считается, что вся заработная плата относится к спецрежиму, в данном случае к упрощенной системе налогообложения.
- Нажать кнопку "Заполнить отчет" (заполнить все листы).
В случае ручного заполнения разделов дополнительно установить формат сумм вывода рублей и копеек. (в автоматическом режиме этого не требуется). Ручное заполнение раздела заканчивается нажатием кнопки "ОК", для корректного сохранения данных.
Соответствие граф отчета реквизитам справочников и алгоритмы заполнения ячеек
Титульный лист
- Период отчета
- период отчета, установленный в отчете
- Полное наименование
- реквизит "Официальное наименование" справочника "Фирмы"
- ИНН, КПП, ОКПО
- соответствующие реквизиты справочника "Фирмы", закладка "Основные реквизиты". КПП берется из реквизита "КПП для регламентированной отчетности"
- ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС и Вид деятельности
- соответствующие реквизиты справочника "Фирмы", закладка "Регистрация".
- Организационно-правовая форма
- наименование установленной в справочнике "Фирмы" формы собственности. Устанавливается в классификаторе "Формы собственности".
- Адрес
- юридический адрес, установленный в справочнике "Фирмы"
- Регистрационный номер страхователя
- значение реквизита "Соц.страхование" справочника "Фирмы", закладка "Регистрация" (группа "Регистрационные номера в фондах).
Раздел 1
Заполнение производится на основании данных справочников системы и документов начисления заработной платы, являющихся базой для начисления налога по счету, регламенитированному как 69-11 "Расчеты по социальному страхованию" (далее просто "счет 69-11").
Заполнение раздела производится при неустановленном флаге "УСН" на титульном листе. В раздел не попадают данные, связанные со спецрежимом (одноименный флаг справочника "Виды доходов").
Таблица 1
Среднесписочная численность ( в том числе женщин) расчитывается на основании табелей учета рабочего времени и документов начисления заработной платы с учетом доли ЕНВД.
Налоговая база и суммы налоговых льгот - база для начисления налога, относимого на счет 69-11 (справочник "Виды налогов"). Суммы начисления заработной платы, относимые к спецрежиму (соответствующий флаг в справочнике "Виды доходов") исключаются, даже если на них указанный налог начисляется.
Таблица 2
Заполнение таблицы производится путем перерасчета налога относительно базы в части начисления налога и движений по счету 69-11 в части перечисления и расходов. Движения в данном случае обеспечивают проведенные документы (платежные поручения, больничные листы, прочие начисления). Аналитика "Пени" (прочая аналитика) исключается. При неиспользовении аналитики по счету 69-11 в расчет попадают все суммы.
- Задолженность за страхователем (исполнительным органом Фонда) на начало года, стр.1, 12, 13, 14
- сальдо по счету 69-11 на начало года. Если сальдо кредитовое, то заполняется строка 1, если дебетовое - 12. По умолчанию вся сумма строки 12 заносится в строку 14 (при необходимости производится ручная корректировка значений строк 13 и 14).
- Изменение начисленного налога за прошлые годы, стр.2
- автоматическое заполнение не предусмотрено. В зависимости от использованных проводок данная сумма может попасть в строку 3 за соответствующий месяц проведения документа, либо будет проигнорирована.
- Начислен единый социальный налог, стр.3
- производится перерасчет налога в соответствии с проведенными документами начисления доходов, являющимися базой для расчета. Следует иметь ввиду, что перерасчет производится по месяцам без учета времени проведения документов в пределах суток, т.е. в расчет попадут все налогообразующие начисления. Документ же "Расчет отчислений с ФОТ" может учесть документы, проведенные только ранее себя. Таким образом данные строки 3 являются контрольными для проверки правильности расчета налога.
- Начислено по актам и не принято к зачету, стр.4 и 5
- автоматическое заполнение не предусмотрено. В зависимости от использованных проводок данная сумма может попасть в строку 3 за соответствующий месяц проведения документа, либо будет проигнорирована.
- Получено от исполнительного органа, стр.6
- суммы, проходящие по корреспонденции Д51 К69-11.
- Получено от налогового органа, стр.7
- ввиду того, что данный вид платежей встречается реже, чем предыдущий, а корреспонденция та-же, указанные платежи в автоматическом режиме попадают в стр.6. При необходимости ввести корректировку сумм.
- Расходы на цели обязательного социального страхования, стр.15
- дебетовые обороты по счету 69-11, за исключением оборотов Д69-11 К51, помесячно по проведенным документам (больничные листы, прочие начисления) ПРОВЕРИТЬ
- Перечислен единый социальный налог, стр.16
- суммы, проходящие по корреспонденции Д69-11 К51 по месяцам с указанием даты и номера платежного поручения. В случае, если платежей больше одного за месяц, дата и номер документа ставится один, сумма общая.
- Всего, стр.8 и 17
- суммовые. При корректировка исходных строк сумма в указанных ячейках автоматически пересчитывается.
- Задолженность за исполнительным органом (за страхователем) на конец отчетного периода, стр.9, 10, 11, 18
- Итоговые данные по расчету. Итог должен быть равен сальдо счета 69-11 по оборотно-сальдовой ведомости за исключением сумм, оставшихся на аналитике "Пени".
Таблица 3
Таблица 3 заполняется на основании проведенных документов системы, имеющих проводки, затрагивающие счет 69-11 при неустановленном флаге "УСН" на титульном листе.
Выплата пособий
- По временной нетрудоспособности, стр.1
- суммы начислений по дебету счета 69-11, документом "Больничный лист" за исключением причин нетрудоспособности - "Травма на производстве", "По беременности и родам" и "Уход за ребенком до 1,5 лет".
- Из них по совместительству, стр.2
- выборка сумм из стр.1, начисленных не основным работникам. Отбор производится на основании реквизита "Категория" справочника "Сотрудники", по значению на дату проведения документа.
- По беременности и родам, стр.3.
- суммы начислений по дебету счета 69-11 по аналитике "Прочая аналитика" (элемент должен быть регламентирован как "Пособие по беременности и родам") документами "Больничный лист" и "Расчет отпускных"
- Из них по совместительству, стр.4
- выборка сумм из стр.3, начисленных не основным работникам. Отбор производится на основании реквизита "Категория" справочника "Сотрудники", по значению на дату проведения документа.
- По уходу за ребенком до 1,5 лет, стр.5-11
- стр.7 и 8 заполняются суммами начислений по дебету счета 69-11 по аналитике "Прочая аналитика" (элемент должен быть регламентирован как "Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (первым или вторым соответственно)). стр.6 суммирует строки 7 и 8, стр.9 - 10 и 11, стр.5 - 6 и 9. Строки 10 и 11 автоматически не заполняются. В случае корректировки строк 7,8,10 и 11 пересчитываются соответственно 6,9 и 5.
- Пособия при рождении и усыновлении ребенка, пособие на погребение, оплата дополнительных выходных и единовременное пособие, стр.12-16
- суммы начислений по дебету счета 69-11 по аналитике "Прочая аналитика" (элемент должен быть соответственно регламентирован).
Оздоровление детей
- Суммы направленные на использование ассигнований, стр.18-21
- аналогично предыдущим начислениям суммы по дебету счета 69-11 по аналитике "Прочая аналитика" (элемент должен быть соответственно регламентирован).
Раздел 2
При неустановленном флаге "УСН" на титульном листе, т.е. при использовании на предприятии общего режима налогообложения, заполнение производится на основании данных справочников системы и документов начисления заработной платы, являющихся базой для начисления налога по счету, регламенитированному как 69-13 "Расчеты по социальному страхованию при специальных режимах налогообложения" (далее просто "счет 69-13"). Шифр проставляется по умолчанию "021"
При установленном флаге "УСН" заполнение раздела производится по счету 69-11 и 69-13. Шифр проставляется по умолчанию "011"
При применении системы уплаты единого сельскохозяйственного налога шифр "032" проставляется вручную.
Таблица 4
- Среднесписочная численность, в т.ч. женщин
- при установленном флаге "УСН" на титульном листе заполняется на основании табелей учета рабочего времени и документов начисления заработной платы, при неустановленном - с учетом начислений по спецрежиму (ЕНВД).
- Выплаты в пользу работников
- опять же в соответствии с флагом либо весь оборот по счету 70, либо выборка по режиму ЕНВД.
Таблица 5
Заполнение таблицы аналогично заполнению таблицы 2, но с учетом флага "УСН". При установленном флаге в таблицу проставляются данные по счетам 69-11 и 69-13, при неустановленном, только по счету 69-13.
Таблица 6
Заполнение таблицы полностью повторяет заполнение таблицы 3, но с учетом флага "УСН". При установленном флаге в таблицу проставляются данные по счетам 69-11 и 69-13, при неустановленном, только по счету 69-13.
Таблицы 7 и 8
В автоматическом режиме не заполняются. требуется дозаполнение вручную.
Раздел 3
Раздел 3 формируется независимо от установки флага "УСН" и отражает движения по счету, регламентированному как 69-12 "Расчеты по социальному страхованию от несчастных случаев..." (далее счет 69-12) по следующим правилам:
В случае, если на счете 69-12 ведется аналитика "Прочая аналитика", в таблицу выводятся данные по элементу аналитики "Налоги" (для исключения расчетов по пени иштрафам), в противном случае выводятся все данные.
Таблица 9
- Среднесписочная численность, в т.ч. работающих инвальдов
- Соответствующие данные, расчитанные на основании табелей учета рабочего времени и документов начисления заработной платы. Данные по инвалидам берутся в соответствии с установленной категорией налогоплательщика.
- Выплаты в пользу работников всего
- база начисления взноса по счету 69-12 всего
- ... В т.ч. в пользу работающих инвалидов
- часть базы, приходящаяся на категории налогоплательщиков, по которым применяются льготы ("Категории налогоплательщиков", перечисленные в соответствующем справочнике для взноса по счету 69-12)
- ... на которые не начисляются взносы...
- оставшаяся часть кредитового оборота по счету 70.
- Размер страхового тарифа
- ставка, установленная в справочнике "Виды налогов" для взноса по счету 69-12.
Таблица 10
Заполнение аналогично заполнению Таблицы 2 с той разницей, что за основу берется база и движения по счету 69-12.
Начисление взносов (стр.2) также, как и в таблице 2 пересчитывается исходя из базы и размера страхового тарифа. В случае расхождений с данными по расчету и оборотно-сальдовой ведомостью необходим контроль по отчету "Отчисления с ФОТ"
Таблицы 11 и 12
В настоящее время заполнение данных таблиц дорабатывается.
