Организация налогового учета (УАУ) — различия между версиями

Материал из КинтВики
Перейти к: навигация, поиск
(Робот: Автоматизированная замена текста (-(\[\[Совмещение бухгалтерского и налогового планов счетов)[ ]*([|\]]) +\1 (УАУ)\2))
(Робот: Автоматизированная замена текста (-(\[\[Справочник "Регистры налогового учета")[ ]*([|\]]) +\1 (УАУ)\2))
Строка 36: Строка 36:
 
* [[Использование налогового плана счетов (УАУ)]]
 
* [[Использование налогового плана счетов (УАУ)]]
 
* [[Совмещение бухгалтерского и налогового планов счетов (УАУ)]]
 
* [[Совмещение бухгалтерского и налогового планов счетов (УАУ)]]
* [[Справочник "Регистры налогового учета"]]
+
* [[Справочник "Регистры налогового учета" (УАУ)]]
 
* [[Налоговый план счетов. Пример настройки (УАУ)]]
 
* [[Налоговый план счетов. Пример настройки (УАУ)]]
 
* [[Отчет по налоговым регистрам УАУ]]
 
* [[Отчет по налоговым регистрам УАУ]]

Версия 11:25, 1 июля 2009


Введение

Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым Кодексом РФ.

«Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.» (статья 313 НК РФ).

Сложности организации налогового учета заключаются в том, что налоговый кодекс классифицирует объекты налогообложения (выручка, затраты) несколько иначе, чем принято в бухучете. Поэтому не все сведения для расчета налогооблагаемой базы можно получить по данным бухгалтерского учета.

Предлагаются различные подходы к решению проблемы ведения налогового учета:

  • Вести учет по правилам бухгалтерского учета и на его основе получать данные налогового учета.  
  • Вести учет по правилам налогового учета и на его основе получать данные бухгалтерского учета.
  • Вести параллельно бухгалтерский и налоговый учет.

В программном комплексе «Учет. Анализ. Управление» реализован компромиссный подход. Для ведения налогового учета используются специальные забалансовые налоговые  счета. На данных счетах ведется учет расходов и доходов в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ. Обороты и остатки на этих счетах не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.

Аналитические регистры налогового учета

В программном комплексе «Учет. Анализ. Управление» реализован гибкий механизм создания и настройки аналитических регистров. Пользователь может самостоятельно создать новый аналитический регистр и настроить правила его формирования. Изначально программный комплекс поставляется с набором аналитических регистров, настроенных с соблюдением требований ст. 313 НК РФ. На основании данных налоговых регистров пользователь заполняет декларацию о налоге на прибыль.

Общая схема организации налогового учета в программном комплексе «Учет. Анализ. Управление» показана на рисунке.


Описание УАУ- scheme.png

Организация налогового учета в программном комплексе «Учет. Анализ. Управление»


Учет доходов и расходов

Движения по счетам налогового учета выполняются проводками в составе типовых операций. При этом соблюдается принцип двойной записи.

Записи по счетам налогового учета ведутся по аналогии со счетами 90-99 бухгалтерского плана счетов, то есть по дебету отражаются расходы и убытки, а по кредиту - доходы и прибыль.

См. далее