Налоговые агенты по НДС. Импорт товаров из Белоруссии (УАУ7) — различия между версиями
(Новая страница: «Категория:Актуальные статьи УАУ '''Агенты при покупке товаров (работ, услуг) у иностран…») |
|||
(не показаны 4 промежуточные версии этого же участника) | |||
Строка 6: | Строка 6: | ||
Покупатель является агентом при наличии следующих обстоятельств: | Покупатель является агентом при наличии следующих обстоятельств: | ||
− | иностранная | + | иностранная организация — продавец не состоит на учете в налоговых органах РФ; |
покупатель состоит на учете в налоговых органах РФ; | покупатель состоит на учете в налоговых органах РФ; | ||
местом реализации товаров (работ, услуг) является территория РФ. | местом реализации товаров (работ, услуг) является территория РФ. | ||
Строка 12: | Строка 12: | ||
Покупатель должен исполнить обязанности налогового агента, даже если он освобожден от уплаты НДС либо находится на специальном налоговом режиме (п. 2 ст. 161 НК РФ). | Покупатель должен исполнить обязанности налогового агента, даже если он освобожден от уплаты НДС либо находится на специальном налоговом режиме (п. 2 ст. 161 НК РФ). | ||
− | Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ). Обычно сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг) | + | Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ). Обычно сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг) — это цена, указанная в договоре. |
− | Сумма налога определяется по расчетной ставке | + | Сумма налога определяется по расчетной ставке НДС — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ)в зависимости от вида приобретаемого товара (работы, услуги). |
При приобретении товаров налог уплачивается в общем порядке: по итогам налогового периода, равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). | При приобретении товаров налог уплачивается в общем порядке: по итогам налогового периода, равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). | ||
Строка 25: | Строка 25: | ||
Рассмотрим, как отразить покупку работ (услуг) в 1С:Предприиятие-УАУ7. | Рассмотрим, как отразить покупку работ (услуг) в 1С:Предприиятие-УАУ7. | ||
− | '''Пример:''' ''Иностранная фирма | + | '''Пример:''' ''Иностранная фирма «ЗАИР» оказывает российской фирме услуги по ремонту оборудования на территории РФ. Сумма услуги составляет 11 800,00 рублей, в том числе НДС 18/118% — 1 800,00 рублей.'' |
− | Налоговый агент должен выставить счет-фактуру от имени иностранной организации в соответствии с общими требованиями, установленными для оформления счетов-фактур в п.п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ). | + | Налоговый агент должен выставить счет-фактуру от имени иностранной организации в соответствии с общими требованиями, установленными для оформления счетов-фактур в п.п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ). |
− | В УАУ7 поступление услуги отразим документом | + | В УАУ7 поступление услуги отразим документом «Счет фактура приходная»: |
Особенности отражения операции заключаются в настройке ТОП: | Особенности отражения операции заключаются в настройке ТОП: | ||
− | * для учета НДС, уплачиваемого агентом, нужно создать субсчет к счету 19 с регламентацией ''' | + | * для учета НДС, уплачиваемого агентом, нужно создать субсчет к счету 19 с регламентацией '''«НДС, уплаченный налогоплательщиком в качестве покупателя-налогового агента, подлежащий вычету»'''. Его и будем использовать в проводке операции «НДС по приобретенным работам (услугам)»: |
− | [[Файл:11.10. | + | [[Файл:11.10.png]] |
− | * операции | + | * операции «Поступление работ (услуг)» (26/60-01) и «НДС по приобретенным работам (услугам)» (19-14/60-01) оформляются с привязкой к регистру «Покупки». |
− | * сумму НДС нам нужно перечислить в бюджет, а не поставщику, поэтому в ТОП необходимо добавить еще одну проводку: 60-01/68-02 с контекстом проведения ''' | + | * сумму НДС нам нужно перечислить в бюджет, а не поставщику, поэтому в ТОП необходимо добавить еще одну проводку: 60-01/68-02 с контекстом проведения '''«Уплата НДС, подлежащего уплате в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя-налогового агента»''', привязки к регистрам нет: |
− | [[Файл:11.10_2. | + | [[Файл:11.10_2.png]] |
− | При проведении документа в регистре | + | При проведении документа в регистре «НДС к уплате/вычету» делается запись в Книгу продаж: |
− | [[Файл:11.10_5. | + | [[Файл:11.10_5.png]] |
− | Графа | + | Графа «Тип объекта налогообложения» показывает строку Декларации по НДС, в которой отразится сумма НДС к уплате по регламентации счета 19. В нашем случае это строка 200. |
− | В табличной части расчета НДС к вычету полученная счет-фактура не отражается по регламентации счета. | + | В табличной части расчета НДС к вычету полученная счет-фактура не отражается по регламентации счета. |
− | После уплаты НДС в бюджет, вычет по ней необходимо оформить Бухгалтерской справкой с проводкой 68-02/19-14. | + | После уплаты НДС в бюджет, вычет по ней необходимо оформить '''Бухгалтерской справкой''' с проводкой '''68-02/19-14'''. |
Текущая версия на 11:31, 19 мая 2015
Агенты при покупке товаров (работ, услуг) у иностранца. Отражение операции в УАУ7.
В некоторых случаях при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранной организации покупатель становится налоговым агентом. Это означает, что покупатель обязан исчислить, удержать с вознаграждения продавца и уплатить в бюджет сумму НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Покупатель является агентом при наличии следующих обстоятельств: иностранная организация — продавец не состоит на учете в налоговых органах РФ; покупатель состоит на учете в налоговых органах РФ; местом реализации товаров (работ, услуг) является территория РФ.
Покупатель должен исполнить обязанности налогового агента, даже если он освобожден от уплаты НДС либо находится на специальном налоговом режиме (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ). Обычно сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг) — это цена, указанная в договоре. Сумма налога определяется по расчетной ставке НДС — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ)в зависимости от вида приобретаемого товара (работы, услуги).
При приобретении товаров налог уплачивается в общем порядке: по итогам налогового периода, равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Особый порядок предусмотрен для уплаты налога при приобретении работ или услуг.
В этом случае уплата налога производится одновременно с выплатой вознаграждения иностранному контрагенту (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). При этом банк не вправе принимать от агента платежное поручение на выплату вознаграждения без предоставления поручения на уплату НДС (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ).
Налоговые агенты уплачивают налог по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).
Рассмотрим, как отразить покупку работ (услуг) в 1С:Предприиятие-УАУ7.
Пример: Иностранная фирма «ЗАИР» оказывает российской фирме услуги по ремонту оборудования на территории РФ. Сумма услуги составляет 11 800,00 рублей, в том числе НДС 18/118% — 1 800,00 рублей.
Налоговый агент должен выставить счет-фактуру от имени иностранной организации в соответствии с общими требованиями, установленными для оформления счетов-фактур в п.п. 5, 6 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ).
В УАУ7 поступление услуги отразим документом «Счет фактура приходная»:
Особенности отражения операции заключаются в настройке ТОП:
- для учета НДС, уплачиваемого агентом, нужно создать субсчет к счету 19 с регламентацией «НДС, уплаченный налогоплательщиком в качестве покупателя-налогового агента, подлежащий вычету». Его и будем использовать в проводке операции «НДС по приобретенным работам (услугам)»:
- операции «Поступление работ (услуг)» (26/60-01) и «НДС по приобретенным работам (услугам)» (19-14/60-01) оформляются с привязкой к регистру «Покупки».
- сумму НДС нам нужно перечислить в бюджет, а не поставщику, поэтому в ТОП необходимо добавить еще одну проводку: 60-01/68-02 с контекстом проведения «Уплата НДС, подлежащего уплате в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя-налогового агента», привязки к регистрам нет:
При проведении документа в регистре «НДС к уплате/вычету» делается запись в Книгу продаж:
Графа «Тип объекта налогообложения» показывает строку Декларации по НДС, в которой отразится сумма НДС к уплате по регламентации счета 19. В нашем случае это строка 200.
В табличной части расчета НДС к вычету полученная счет-фактура не отражается по регламентации счета.
После уплаты НДС в бюджет, вычет по ней необходимо оформить Бухгалтерской справкой с проводкой 68-02/19-14.