Налоговый план счетов (УАУ)
Настройка справочника «Основные средства и НМА»
Меню Справочники > Предприятие > Основные средства и НМА
В справочнике Основные средства и нематериальные активы каждому основному средству необходимо установить счет учета затрат (расходов) по начислению амортизации, сроки полезного использования, методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете и статью затрат для отнесения амортизации по данному объекту ОС/
Закладка «Расчет амортизации (налоговый)»
- указывается счет учета расходов по начислению амортизации данного ОС в налоговом учете, принадлежащий налоговому плану счетов,
- для указания срока полезного использования необходимо установить количество месяцев использования в ячейке «Срок использования», либо установить годовую норму амортизации в процентах от первоначальной стоимости в ячейке «Годовая норма, %». Если одновременно заданы и срок использования и годовая норма, то при расчете амортизации будет применяться годовая норма.
- указывается способ начисления амортизации — линейный, нелинейный.
Закладка «Расчет амортизации (бухгалтерский)»:
• указывается счет учета затрат по начислению амортизации данного основного средства в бухгалтерском учете (20, 23, 25, 26, 44 и т. д.), принадлежащий основному плану счетов,
• срок полезного использования задается либо путем указания количества месяцев использования в ячейке «Срок использования», либо путем указания годовой нормы амортизации в процентах от первоначальной стоимости в ячейке «Шифр». Если одновременно заданы и срок использования и шифр, то при расчете амортизации будет использоваться шифр.
• указывается способ начисления амортизации — линейный, пропорционально объему продукции (работ), способ уменьшаемого остатка.
Правила выбора статьи затрат для отнесения расходов по амортизации рассмотрены в разделе 4.2.4.
Расчет амортизации
Начисление амортизации основных средств в системе «Учет. Анализ. Управление» производится при помощи документа «Расчет амортизации ОС и НМА» (Меню «Журналы» -> «Учет ОС» -> «Амортизация и переоценка ОС и НМА»). Для расчета амортизации в бухгалтерском и налоговом учете необходимо сформировать два отдельных документа:
1. Расчет амортизации в бухгалтерском учете. Данный расчет выполняется исходя из первоначальной стоимости, учтенной на счете 01, и срока полезного использования, либо шифра, установленных в справочнике основных средств на закладке «Расчет амортизации (бухгалтерский)». Тип расчета — бухгалтерский. Счет учета — 01 (основной план счетов), счет износа — 02 (основной план счетов). Расчет сохраняется и формируются проводки Д20,23,25,…/К02.
2. Расчет амортизации в налоговом учете выполняется исходя из первоначальной стоимости, учтенной на счете Н01, и срока полезного использования, либо годовой нормы, установленных в справочнике основных средств на закладке «Расчет амортизации (налоговый)». Тип расчета — налоговый. Счет учета — Н01 (налоговый план счетов), счет износа — Н02 (налоговый план счетов). Расчет также сохраняется и формируются проводки на счетах налогового учета ДН20,…/КН02.
