Документ "Счет-фактура корректировочный" (УАУ)

Оформление выставленного корректировочного счета-фактуры

Изменениями, внесенными в главу 21 НК РФ, введен новый вид счета-фактуры — корректировочный.

При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или)уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру.

В программном комплексе документ можно ввести на основании первичного счета-фактуры поставщика (Меню > Действия > Ввести на основании > Выбор вида документа > Счет-фактура выставленный корректировочный) либо зарегистрировать с помощью документа Счет-фактура выставленный корректировочный (меню Журналы > Счета-фактуры > Выставленные (корректировочные)).

В зависимости от выбора вида корректировки из данной формы можно создать два различных документа: счет-фактуру корректировочный или исправительный.

При выборе реквизита «Корректировка стоимости» формируется корректировочный счет-фактура, которому присваивается порядковый номер, указывается дата составления документа, вид корректировки, код операции.

Необходимо сделать ссылку на первоначальный счет-фактуру, по которому изменилась стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), его номер и дата составления будут отражены в печатной форме корректировочного документа.

При выборе документа-основания происходит автоматическое заполнение шапки и табличной части корректировочного документа. В табличной части корректировочного счета-фактуры необходимо указать изменение количества (Количество после изменений) и (или) стоимости отгруженных товаров (Цена после изменений). Результат изменений рассчитывается автоматически.

При проведении документа результат корректировки отражается в регистре «Реализация по отгрузке».

Корректировочные счета-фактуры, составленные при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону увеличения, регистрируются продавцами в Книге продаж, если стоимость изменилась в сторону уменьшения — в Книге покупок.

В результате операции в Книге покупок или продаж будет сделана запись только на разницу между исходным и корректировочным документом.

При этом счета-фактуры, составленные в том же налоговом периоде (квартале), в котором произведена отгрузка, регистрируются в Книге продаж того же периода, в котором произведена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача прав).

Корректировочные счета-фактуры, составленные продавцом при изменении стоимости в сторону увеличения в истекшем налоговом периоде, регистрируются в дополнительном листе Книги продаж, составленном за налоговый период, в котором товары были отгружены.

Оформление полученного корректировочного счета-фактуры

Процедура регистрации Счета-фактуры корректировочного полученного аналогична регистрации Счета-фактуры корректировочного выставленного.

Документ регистрируется на основании первичного счета-фактуры поставщика (Меню > Действия > Ввести на основании > Выбор вида документа > Счет-фактура полученный корректировочный) либо с помощью документа Счет-фактура полученный корректировочный (меню Журналы > Счета-фактуры > Полученные (корректировочные)).

Оформление исправительного счета-фактуры

Исправительный счет-фактура оформляется при обнаружении неверной информации, изначально указанной в счете-фактуре (например, неправильный адрес поставщика или покупателя, чужой ИНН и др.).

Документ регистрируется с помощью документа Счет-фактура полученный/выставленный корректировочный (меню Журналы > Счета-фактуры > Полученные/Выставленные (корректировочные)).

При выборе реквизита «Исправление» формируется документ Счет-фактура исправительный с тем же номером и датой составления, что и первоначальный (до внесения исправлений), но с указание номера исправления и его датой.

Автоматически устанавливается серия исправительного счета-фактуры, если в нумерации документов участвует один или несколько префиксов: префикс фирмы, префикс серии, префикс периода. Благодаря этому соблюдается условие самостоятельной нумерации у исправлений. По этой нумерации будет видно, какое количество исправлений счетов-фактур было в течение года.

Если исправляется счет-фактура, составленный в текущем квартале, то у продавца в книге продаж текущего периода отразятся две записи:

1)аннулируется запись по счету-фактуре до внесения исправлений (в книге продаж указываются данные по этому счету-фактуре с минусом);

2) отражаются данные по новому исправленному счету-фактуре (с плюсом).

Покупатель такие же записи внесет в свою Книгу покупок текущего квартала.

Если исправляется счет-фактура, составленный в предыдущем квартале, то аналогичные записи продавец внесет не в Книгу продаж, а в дополнительный лист Книги продаж за тот период, в котором в ней был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений.

Покупатель же состаит доплист книги покупок за тот период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений, и отражает в нем данные по этому счету-фактуре с минусом. При этом исправленный счет-фактура в общеустановленном порядке регистрируется в книге покупок того периода, в котором он получен.