Методика НДС: Нормативная база безвозмездной передачи (УАУ)
При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога на добавленную стоимость (п.2 ст.154 НК РФ).
Из данной формулировки следует, что исчисление налоговой базы при безвозмездной передаче производится исходя из рыночных цен на передаваемые товары (работы, услуги). При этом для целей исчисления НДС датой реализации считается день отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) (п.1 ст.167 НК РФ).
В течение 5 дней после передачи товаров (работ, услуг) необходимо составить счет-фактуру. Указанный счет-фактура регистрируется в Книге продаж в момент составления.
