Налоговый план счетов. Пример настройки (УАУ)

ОС и НМА

• Н01-02 "Основные средства в эксплуатации"
• Н02 "Износ основных средств". Эта группа счетов предназначена для хранения информации о первоначальной стоимости объектов ОС и начисленной по ним амортизации. Использование этих счетов идентично аналогичным счета бух. учета.

РАСХОДЫ

На счетах этой группы ведется учет прямых и косвенных расходов, связанных с основной деятельностью предприятия, направленной на получение прибыли. Эти расходы учитываются в дебете счетов и уменьшают налогооблагаемую базу.

Прямые расходы

• Н013-11 "Амортизация ОС"
• Н013-12 "Списание ОС до 10000"
• Н013-13 "Расходы, связанные с производством (счет 20)"
• Н013-14 "Списание материалов собственного производства"

Косвенные расходы

• Н013-21 "Амортизация ОС"
• Н013-22 "Списание ОС до 10000"
• Н013-23 "Расходы, связанные с производством (счет 20)"
• Н013-24 "Расходы по реализации ОС"

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

• Н015-01 "Прочие внереализационные доходы"

На этих счетах ведется учет внериализационных доходов (например, выручка от продажи ОС, суммы пеней, штрафов и др.).

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

• Н016-01 "Прочие внереализационные расходы"

На этих счетах ведется учет внериализационных расходов (например, себестоимость реализованного объекта ОС и др.).

Прочие счета

• Н000 "Буферный налоговый счет"
• Н019-01 "Убытки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке"
• Н020-01 "Учет убытков будущих периодов"
• Н020-02 "Покрытие убытков будущих периодов"