Методика НДС: Настройка операции по безвозмездной передаче (УАУ)
Для учета операций по безвозмездной передаче и отражения НДС, подлежащего к уплате в бюджет, при помощи документа Счет-фактура выданный необходимо произвести соответствующую настройку типовых операций.
Типовая операция по безвозмездной передаче основных средств, работ и услуг должна выполнить проводку по начислению НДС к уплате в бюджет: Д91-02 / К68.
При передаче основных средств помимо счета-фактуры необходимо также составить документ Акт приема-передачи ОС, в котором будет определяться остаточная стоимость основного средства и производиться списание остаточной стоимости на счет 91-02 «Прочие расходы».
Типовая операция по безвозмездной передаче товаров должна выполнить следующие проводки:
- Д91-02 / К68 - начислен НДС к уплате в бюджет.
- Д91-02 / К41 - списана себестоимость реализованного товара.
Проводки при безвозмездной передаче иного имущества (материалов, ценных бумаг и т.п.) аналогичны вышеуказанным и отличаются лишь счетом учета стоимости передаваемого имущества.
В типовых операциях указанного документа (меню Справочники > Бухгалтерский учет > Типовые операции) нужно создать группы типовых операций «Безвозмездная передача ОС (работ, услуг)», «Безвозмездная передача товаров» и т.п.:
