Удержание НДФЛ с подотчетных сумм (УАУ)

Часто возникают ситуации, когда сотрудник не возращает подотчетную сумму, и бухгалтерии нужно удержать с этой суммы НДФЛ. Для этого необходимо провести следующие операции:

• 71/50 Выдача суммы под отчет 1000р (РК ордер)

Для того, чтобы удержать НДФЛ, необходимо начислить сумму, которая была выдана под отчет:

• 20/70 Начисление 1000р (Прочие начисления)

Далее идет удержание НДФЛ:

• 70/68 130р Удержание НДФЛ (Расчет НДФЛ)

В результате двух последних проводок образуется кредитовый остаток на 70 счете (870р). Теперь закроем 71 счет:

• 70/71 1000р Удержание суммы, выданной под отчет (Прочие удержания)

В результате у нас образовался дебетовый остаток на 70 счете (130р). Эту сумму предприятие может списать на расходы, а может удержать с сотрудника.