Описание: Начисление НДС. В архив? (УАУ)

Диалоговая форма документа «Расчет НДС»

Типовая операция «Расчет НДС»

Типовая операция «Счет-Фактура Расход»

Самыми существенными изменениями, внесенными в главу 21 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ, являются изменения касающиеся момента определения налоговой базы.

В соответствии с новой редакцией п.1 ст.167 НК РФ "моментом определения налоговой базы будет признаваться более ранняя из следующих дат:

1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Таким образом, налогоплательщик больше не сможет выбирать и закреплять в учетной политике для целей налогообложения метод определения выручки от реализации товаров (работ, услуг) — «по отгрузке» или «по оплате». Если отгрузка товаров (работ, услуг) происходит до момента оплаты,  то НДС начисляется в момент отгрузки.

Исчисление суммы НДС в программном комплексе производится с помощью документа «Расчет НДС» (Меню «Журналы > Закрытие периода > Документы закрытия периода»).

В зависимости от настроек указанный документ позволяет выполнить различные операции: либо рассчитать НДС к уплате в бюджет, либо налоговые вычеты.  Кроме того, предприятиям, определяющим до 01.01.2006 г. налоговую базу «по оплате», в течение переходного периода необходимо формировать два отдельных документа «Расчет НДС к уплате» — по операциям до и после 01.01.2006 г. Разделение операций по периодам происходит благодаря настройкам шапки документа «Отбор документов по дате».  

Правила расчета НДС к уплате по операциям переходного периода описаны в главе 3.

Для расчета НДС к уплате по операциям 2006 г. (по отгрузке) необходимы следующие настройки документа:

• Флаг «Тип расчета» — к уплате;
• «Отбор документов по дате» — отбираются документы «Позже 01.01.06»;
• «Бух. счет» — предназначен для установки отбора операций по указанному счету учета расчетов с покупателями;
• «По контрагенту» — ссылка на элемент справочника «Реестр контрагентов». Позволяет установить отбор только по операциям определенного контрагента.

• Флаг «Формирование» для документов с датой «Позже 01.01.06» автоматически устанавливается «по отгрузке».

• Автоматическое формирование документа выполняется с помощью элемента управления «Сформировать». Расчет  производится по данным регистра «Реализация по отгрузке».

• В табличной части документа отображаются документы отгрузки, наименование клиента-покупателя, оборот продаж, ставки и суммы НДС, и бух.счета учета НДС (76-10). Реквизиты «Процент оплаты» и «Документ оплаты» табличной части документа по операциям после 01.01.2006 г. не заполняются.

• Документ выполняет проводки по начислению НДС к уплате в бюджет Д76-10 / К68 субсчет «Расчеты по НДС». В справочнике «Типовые операции» (в группе операций «Расчет НДС») должна содержаться соответствующая операция «Начисление НДС к уплате».

• При проведении документа производятся записи в регистре «Учет НДС продаж» благодаря привязке проводки к указанному регистру с ресурсами «Оборот», «СуммаНДС».

В связи с тем, что в 2006 г. НДС начисляется только по отгрузке, то можно проводки по начислению НДС и записи в регистре «Учет НДС продаж» выполнять непосредственно документом «Счет-фактура расходный», не формируя при этом документ «Расчет НДС» к уплате. В этом случае группа типовых операций по реализации товаров (работ, услуг), должны содержать проводку по начислению НДС Д90-03 / К68 субсчет «Расчеты по НДС» (вместо проводки Д90-03 / К76-10). Кроме того, в «Реестре поводок» к указанной проводке помимо регистра «Реализация» с ресурсом «Сумма НДС» должен быть подключен регистр «Учет НДС продаж» с ресурсами «Оборот» и «СуммаНДС».