Документ "Расчет амортизации ОС и НМА" (УАУ)

Меню Журналы > Учет ОС > Амортизация и переоценка ОС и НА

Документ предназначен для расчета амортизации ОС и НМА (объектов амортизации).

Диалоговая форма документа «Расчет амортизации ОС и НМА»

Расчет выполняется автоматически при нажатии кнопки «Сформировать». Результаты расчета помещаются в таблицу. При расчете амортизации система может определить, какую проводку необходимо выполнить для начисления износа по каждому объекту ОС. Поиск проводки выполняется в справочнике «Реестр проводок» по счетам дебета и кредита.

Реквизиты документа

• Реквизиты Группа объектов, Подразделение, МОЛ выступают в качестве фильтра для группировки объектов, по которым производится расчет амортизации. Так, если вам необходимо начислить амортизацию по всем объектам одной из групп ОС, достаточно задать реквизит Группа объектов (не заполняя реквизиты Подразделение и МОЛ). Таким образом, заполняются только те реквизиты, которые необходимы для выделения нужных объектов.
• Группа объектов — группа объектов, по которым производится расчет амортизации. Ссылка на элемент справочника "Основные средства и нематериальные активы.
• Подразделение — подразделение, по объектам которого производится расчет амортизации. Ссылка на элемент справочника Подразделения.
• МОЛ — при выборе материально-ответственного лица будет произведен расчет амортизации по всем объектам, закрепленным за ним. Элемент справочника Сотрудники.
• Месяцев — количество месяцев, за которое нужно выполнить расчет амортизации.
• Комментарий — замечания по расчету амортизации.
• Счет учета — счет, на котором учитывается основное средство. Реквизит заполняется на основании выбора значения счета износа, по данным «Плана счетов».
• Счет износа — счет начисления амортизации.
• Переключатель «Тип расчета» необходим для установки типа расчета амортизации.

Чтобы начислить амортизацию для одного и того же объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо создать два документа «Расчет амортизации». В одном документе указать бухгалтерский счет учета и счет износа (например «01,02»), в другом — налоговый (например, «Н01, Н02»). Соответственно, необходимо установить переключатель «Тип расчета»: Бухгалтерский или Налоговый.

Реквизиты табличной части

• Значения реквизитов Объект, Подразделение и МОЛ формируются после нажатия кнопки <Сформировать> по данным аналитического учета по счету 01 или регистра учета ОС. Так же формируются данные по стоимости, износу объектов амортизации.
• Начальная стоимость — первоначальная стоимость объекта ОС (без учета начисленного износа).
• Текущая стоимость — стоимость объекта ОС на начало периода с учетом начисленного ранее износа.
• Износ — сумма износа, рассчитанная за период амортизации.
• Общий износ — сумма амортизации, начисленной за все предыдущие периоды.
• Вид деятельности и Заказ — дополнительные аналитические признаки проводок. Значения формируются автоматически (по кнопке <Сформировать>), только в том случае, если они заполнены в справочнике «Объекты амортизации». Если в табличной части эти реквизиты не заполнены, при проводке будут использованы соответствующие реквизиты шапки. При проведении приоритет имеют реквизиты таблицы.
• Субконто — возможность указать дополнительную аналитику для формирования проводки по начислению амортизации.

Механизм формирования проводок по начислению амортизации

Значение «Счет кредита» для проводки устанавливается на основании реквизита Счет износа.

Счет дебета берется из реквизита Счет учета затрат справочника «Объекты амортизации». Если этот реквизит пуст, то счет учета затрат берется из настроек подразделения. Если проводка найдена, то ссылка на нее помещается в реквизит "Проводка" табличной части, и при проведении документа выполняется именно эта проводка. В противном случае выполняется проводка, указанная в шапке документа.

Если реквизиты Вид деятельности, Заказ и Проводка для всех объектов ОС имеются в справочнике «Объекты амортизации», то заполнять их в шапке документа необязательно. Но в том случае, если для какого-либо объекта из табличной части эти реквизиты не заполнены, их необходимо указать в шапке документа, либо для каждой строки табличной части.

Данные табличной части имеют приоритет перед данными шапки документа.

При проведении документа важно, чтобы в справочнике «Объекты амортизации» были заполнены реквизиты «Статья затрат» и «Вид убытка». Если они не заполнены, при проведении будет выдаваться предупреждение.

Модернизация и переоценка

При расчете амортизации учитываются значения реквизитов Дата модернизации и Дата переоценки основного средства (Основные средства и нематериальные активы).

При заполненном реквизите Дата модернизации в качестве базы для расчета принимается остаточная стоимость на дату модернизации. Данный реквизит позволяет рассчитывать амортизацию исходя из остаточной стоимости и оставшегося срока полезного использования после проведения амортизации.

В том случае, если заполнены и Дата модернизации и Дата переоценки, то за основу берутся данные по стоимости ОС на более позднюю дату.

См. также

• Журнал "ОС и НМА. Амортизация и переоценка" (УАУ)
• Методические рекомендации по начислению амортизации