Как сформировать отчет "6-НДФЛ" (УАУ8) — различия между версиями
(не показано 28 промежуточных версий 6 участников) | |||
Строка 1: | Строка 1: | ||
− | [[Категория:Зарплата и кадры (УАУ8)]] | + | [[Категория:Отчеты "Зарплата и кадры" (УАУ8)]] |
+ | {| align="right" | ||
+ | | __TOC__ | ||
+ | |} | ||
+ | С 2016 года вводится новая отчетность для налоговых агентов 6-НДФЛ. | ||
+ | Новый отчет должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, не являющимися их сотрудниками. | ||
− | + | Расчет состоит из титульного листа, '''раздела 1 «Обобщенные показатели»''' и '''раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»'''. | |
− | |||
− | |||
− | |||
− | Расчет состоит из титульного листа, '''раздела 1 «Обобщенные показатели»''' и '''раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»'''. | ||
Наибольшую трудность пользователи УАУ8 испытывают при заполнении раздела 2 отчета 6-НДФЛ. | Наибольшую трудность пользователи УАУ8 испытывают при заполнении раздела 2 отчета 6-НДФЛ. | ||
− | Цель этой | + | Цель этой статьи — помочь понять принцип формирования отчета: откуда берутся данные и почему возникают ошибки при заполнении. |
− | + | === Определение даты фактического получения дохода === | |
− | Согласно законодательства, '''Дата получения дохода''' | + | Согласно законодательства, '''Дата получения дохода''' — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Эта дата зависит от вида дохода. |
Напомним, как '''в 2016 году''' нужно будет определять дату фактического получения дохода по наиболее распространенным видам доходов: | Напомним, как '''в 2016 году''' нужно будет определять дату фактического получения дохода по наиболее распространенным видам доходов: | ||
− | * '''оплата труда по трудовому договору''' (абз. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ) | + | * '''оплата труда по трудовому договору''' (абз. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ) — последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором; |
− | * '''оплата труда в случае увольнения до истечения календарного месяца''' (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ) | + | * '''оплата труда в случае увольнения до истечения календарного месяца''' (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ) — последний день работы, за который начислен доход; |
− | * '''доходы в натуральной форме''' (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) | + | * '''доходы в натуральной форме''' (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день передачи доходов в натуральной форме; |
− | * '''доходы в денежной форме''' (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) | + | * '''доходы в денежной форме''' (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц; |
− | * '''доходы в виде материальной выгоды''' (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ) | + | * '''доходы в виде материальной выгоды''' (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день приобретения товаров (работ, услуг); |
− | * '''командировочные выплаты''' (новый подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ) | + | * '''командировочные выплаты''' (новый подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ) — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. |
* '''доход от экономии на процентах по займу''' (новый подп. 7 п. 1 ст. 223НК РФ)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства. | * '''доход от экономии на процентах по займу''' (новый подп. 7 п. 1 ст. 223НК РФ)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства. | ||
+ | |||
+ | === Учет НДФЛ в программе === | ||
+ | В программе «1С-Предприятие» отчет 6-НДФЛ формируется по данным регистров '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' и '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»'''. | ||
+ | |||
+ | Оба регистра имеют одинаковый показатель '''«Дата получения дохода»''', но назначение его разное: | ||
+ | |||
+ | * в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' этот показатель означает '''дату удержания и сумму налога''', вид движения «приход», | ||
+ | * в регистре '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»''' — '''дату получения и сумму доходов''' для целей исчисления налога. | ||
− | + | Для того, чтобы была возможность указать дату фактического получения дохода для начислений, отличных от основного расчета (отпускные, больничные, расчет зарплаты для уволенного сотрудника и т. д.), в документ '''«Начисление зарплаты»''' разработчиками ПК УАУ8 был добавлен одноименный реквизит '''«Дата получения дохода»'''. | |
− | + | При установке флага '''"Установить дату получения дохода"''' становится активным поле для ввода даты. | |
− | |||
− | |||
− | |||
+ | Указанная дата выплаты, установится в регистрах '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»''' и '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' автоматически. | ||
− | + | Реквизит '''не используется для основного расчета''' заработной платы, так как для оплаты по трудовому договору в документе по умолчанию устанавливается последний день месяца. | |
− | |||
+ | В релизах '''ранее 16.07.01''' для того, чтобы указать дату в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''', в документе начисления зарплаты необходимо было установить флаг '''«Корректировать НДФЛ»''' и указать в табличной части дату получения дохода вручную: | ||
− | + | [[Файл:Поле_дата.png|800px]] | |
− | |||
+ | === Пример расчета налога === | ||
'''Рассмотрим, как данные из документов начисления зарплаты отражаются в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ на примере отпускных выплат:''' | '''Рассмотрим, как данные из документов начисления зарплаты отражаются в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ на примере отпускных выплат:''' | ||
− | При выполнении расчета отпускных с использованием Расчета УАУ8, в дополнительном реквизите автоматически установится дата выплаты отпускных, согласно трудовому законодательству. | + | При выполнении расчета отпускных с использованием Расчета УАУ8, в дополнительном реквизите автоматически установится дата выплаты отпускных, согласно трудовому законодательству. |
− | В нашем примере мы 11.01.2016 рассчитали отпускные сотруднику, который пойдет в отпуск с 17.01.2016, поэтому дата выплаты дохода установилась 14.01.2016 (за 3 дня до начала отпуска). | + | В нашем примере мы 11.01.2016 рассчитали отпускные сотруднику, который пойдет в отпуск с 17.01.2016, поэтому дата выплаты дохода установилась 14.01.2016 (за 3 дня до начала отпуска). |
Если вы рассчитываете доплату к уже начисленному отпуску (такое часто бывает, если сотрудник идет в отпуск с первого числа и зарплата за последний месяц расчетного периода еще не посчитана), то нужную дату нужно установить самостоятельно. | Если вы рассчитываете доплату к уже начисленному отпуску (такое часто бывает, если сотрудник идет в отпуск с первого числа и зарплата за последний месяц расчетного периода еще не посчитана), то нужную дату нужно установить самостоятельно. | ||
− | Включим флаг | + | Включим флаг «Установить дату получения дохода» и укажем в дату 14.01.2016. В табличной части расчета НДФЛ дата получения дохода автоматически изменилась на 14.01.2016: |
− | [[Файл: | + | [[Файл:Поле_дата1.png|800px]] |
− | При проведении документа ''' | + | При проведении документа '''«Начисление заработной платы»''' формируются следующие движения: |
− | * в регистре ''' | + | * в регистре '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»''' отражаются суммы дохода физлиц и дата выплаты дохода: |
− | [[Файл:регистр учет доходов.png| | + | [[Файл:регистр учет доходов.png|800px]] |
− | * в регистре ''' | + | * в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' отражаются движения с видом '''«Приход»''': |
− | [[Файл:РасчетыНалогоплательщиковПриход.png| | + | [[Файл:РасчетыНалогоплательщиковПриход.png|800px]] |
− | '''Сформируем ведомость и выплатим отпускные. | + | '''Сформируем ведомость и выплатим отпускные.''' |
− | ''' | ||
− | При проведении документа ''' | + | При проведении документа '''«Списание с расчетного счета»''' на выплату заработной платы или выдаче наличных из кассы в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' отражаются движения с видом '''«Расход»'''. |
− | [[Файл:Списание зарплата.png| | + | Если в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' даты получения дохода в движениях прихода и расхода совпадают, суммы налога и дохода попадут в отчет 6-НДФЛ без ошибок: |
+ | |||
+ | [[Файл:Списание зарплата.png|800px]] | ||
'''В конце месяца сформируем основной расчет за январь.''' | '''В конце месяца сформируем основной расчет за январь.''' | ||
− | В расчете не нужно ничего корректировать, | + | В расчете не нужно ничего корректировать, так как даты фактического получения дохода установятся по умолчанию 31.01.2016 года: |
− | [[Файл:основной.png| | + | [[Файл:основной.png|800px]] |
Выплатим зарплату по ведомости, дата выписки '''11.02.2016 года'''. | Выплатим зарплату по ведомости, дата выписки '''11.02.2016 года'''. | ||
Строка 88: | Строка 96: | ||
Теперь посмотрим, что отразится во '''2 Разделе отчета 6-НДФЛ''': | Теперь посмотрим, что отразится во '''2 Разделе отчета 6-НДФЛ''': | ||
+ | [[Файл:Раздел2.png|800px]] | ||
− | + | * из регистра '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»''' в отчете заполнились строки '''100 — Дата фактического получения дохода''' и '''130 — Сумма фактически полученного дохода'''. | |
− | |||
− | |||
− | * из регистра ''' | ||
− | * из регистра ''' | + | * из регистра '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' в отчете заполнились строки '''110 — Дата удержания налога''' и '''140 — Сумма удержанного налога'''. |
− | + | === Возможные ошибки при заполнении отчета === | |
* '''не заполняется строка 130, возможные причины:''' | * '''не заполняется строка 130, возможные причины:''' | ||
− | ** не совпадают значения | + | ** не совпадают значения «Дата выплаты дохода» в регистрах в документе «Начисление зарплаты»; |
− | ** дата выписки отличается от даты выплаты в документе | + | ** дата выписки отличается от даты выплаты в документе «Начисление зарплаты»; |
− | ** выписка проведена раньше, чем документ | + | ** выписка проведена раньше, чем документ «Начисление зарплаты». |
* '''в строках 130 или 140 неверные значения:''' | * '''в строках 130 или 140 неверные значения:''' | ||
** в документах начисления зарплаты отсутствует дата выплаты дохода; | ** в документах начисления зарплаты отсутствует дата выплаты дохода; | ||
− | ** выписка проведена раньше, чем документ | + | ** выписка проведена раньше, чем документ «Начисление зарплаты»; |
** проведена выплата дохода без документа начисления; | ** проведена выплата дохода без документа начисления; | ||
− | |||
− | + | === Рекомендации === | |
+ | * в документе начисления зарплаты необходимо через кнопку «Ещё» изменить форму документа, добавив видимость графы «Налог к зачету, возврату» и «Зачтено авансов» (если в организации работают сотрудники-иностранцы на основании патента): | ||
− | [[Файл:Налог к зачету.png| | + | [[Файл:Налог к зачету.png|800px]] |
− | + | * при расчете налога отслеживать правильность отражения сумм в этой графе. Возможно нарушена последовательность проведения документов; | |
− | * | + | * необходимо периодически проверять движения по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом». Это можно сделать при помощи Универсального отчета (Меню — Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет). Приход по регистру соответствует кредиту сч. 68.01. |
Текущая версия на 20:09, 13 ноября 2019
С 2016 года вводится новая отчетность для налоговых агентов 6-НДФЛ.
Новый отчет должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, не являющимися их сотрудниками.
Расчет состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».
Наибольшую трудность пользователи УАУ8 испытывают при заполнении раздела 2 отчета 6-НДФЛ.
Цель этой статьи — помочь понять принцип формирования отчета: откуда берутся данные и почему возникают ошибки при заполнении.
Определение даты фактического получения дохода
Согласно законодательства, Дата получения дохода — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Эта дата зависит от вида дохода.
Напомним, как в 2016 году нужно будет определять дату фактического получения дохода по наиболее распространенным видам доходов:
- оплата труда по трудовому договору (абз. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ) — последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором;
- оплата труда в случае увольнения до истечения календарного месяца (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ) — последний день работы, за который начислен доход;
- доходы в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день передачи доходов в натуральной форме;
- доходы в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;
- доходы в виде материальной выгоды (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день приобретения товаров (работ, услуг);
- командировочные выплаты (новый подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ) — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
- доход от экономии на процентах по займу (новый подп. 7 п. 1 ст. 223НК РФ)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
Учет НДФЛ в программе
В программе «1С-Предприятие» отчет 6-НДФЛ формируется по данным регистров «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».
Оба регистра имеют одинаковый показатель «Дата получения дохода», но назначение его разное:
- в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» этот показатель означает дату удержания и сумму налога, вид движения «приход»,
- в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» — дату получения и сумму доходов для целей исчисления налога.
Для того, чтобы была возможность указать дату фактического получения дохода для начислений, отличных от основного расчета (отпускные, больничные, расчет зарплаты для уволенного сотрудника и т. д.), в документ «Начисление зарплаты» разработчиками ПК УАУ8 был добавлен одноименный реквизит «Дата получения дохода».
При установке флага "Установить дату получения дохода" становится активным поле для ввода даты.
Указанная дата выплаты, установится в регистрах «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» автоматически.
Реквизит не используется для основного расчета заработной платы, так как для оплаты по трудовому договору в документе по умолчанию устанавливается последний день месяца.
В релизах ранее 16.07.01 для того, чтобы указать дату в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом», в документе начисления зарплаты необходимо было установить флаг «Корректировать НДФЛ» и указать в табличной части дату получения дохода вручную:
Пример расчета налога
Рассмотрим, как данные из документов начисления зарплаты отражаются в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ на примере отпускных выплат:
При выполнении расчета отпускных с использованием Расчета УАУ8, в дополнительном реквизите автоматически установится дата выплаты отпускных, согласно трудовому законодательству.
В нашем примере мы 11.01.2016 рассчитали отпускные сотруднику, который пойдет в отпуск с 17.01.2016, поэтому дата выплаты дохода установилась 14.01.2016 (за 3 дня до начала отпуска).
Если вы рассчитываете доплату к уже начисленному отпуску (такое часто бывает, если сотрудник идет в отпуск с первого числа и зарплата за последний месяц расчетного периода еще не посчитана), то нужную дату нужно установить самостоятельно.
Включим флаг «Установить дату получения дохода» и укажем в дату 14.01.2016. В табличной части расчета НДФЛ дата получения дохода автоматически изменилась на 14.01.2016:
При проведении документа «Начисление заработной платы» формируются следующие движения:
- в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» отражаются суммы дохода физлиц и дата выплаты дохода:
- в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» отражаются движения с видом «Приход»:
Сформируем ведомость и выплатим отпускные.
При проведении документа «Списание с расчетного счета» на выплату заработной платы или выдаче наличных из кассы в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» отражаются движения с видом «Расход».
Если в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» даты получения дохода в движениях прихода и расхода совпадают, суммы налога и дохода попадут в отчет 6-НДФЛ без ошибок:
В конце месяца сформируем основной расчет за январь.
В расчете не нужно ничего корректировать, так как даты фактического получения дохода установятся по умолчанию 31.01.2016 года:
Выплатим зарплату по ведомости, дата выписки 11.02.2016 года.
Теперь посмотрим, что отразится во 2 Разделе отчета 6-НДФЛ:
- из регистра «Учет доходов для исчисления НДФЛ» в отчете заполнились строки 100 — Дата фактического получения дохода и 130 — Сумма фактически полученного дохода.
- из регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» в отчете заполнились строки 110 — Дата удержания налога и 140 — Сумма удержанного налога.
Возможные ошибки при заполнении отчета
- не заполняется строка 130, возможные причины:
- не совпадают значения «Дата выплаты дохода» в регистрах в документе «Начисление зарплаты»;
- дата выписки отличается от даты выплаты в документе «Начисление зарплаты»;
- выписка проведена раньше, чем документ «Начисление зарплаты».
- в строках 130 или 140 неверные значения:
- в документах начисления зарплаты отсутствует дата выплаты дохода;
- выписка проведена раньше, чем документ «Начисление зарплаты»;
- проведена выплата дохода без документа начисления;
Рекомендации
- в документе начисления зарплаты необходимо через кнопку «Ещё» изменить форму документа, добавив видимость графы «Налог к зачету, возврату» и «Зачтено авансов» (если в организации работают сотрудники-иностранцы на основании патента):
- при расчете налога отслеживать правильность отражения сумм в этой графе. Возможно нарушена последовательность проведения документов;
- необходимо периодически проверять движения по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом». Это можно сделать при помощи Универсального отчета (Меню — Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет). Приход по регистру соответствует кредиту сч. 68.01.