Как сформировать отчет "6-НДФЛ" (УАУ8) — различия между версиями

Материал из КинтВики
Перейти к: навигация, поиск
 
(не показано 66 промежуточных версий 6 участников)
Строка 1: Строка 1:
С 2016 года вводится новая отчетность для на налоговых агентов по НДФЛ.Новый отчет должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, не являющимся их сотрудниками.
+
[[Категория:Отчеты "Зарплата и кадры" (УАУ8)]]
 +
{| align="right"
 +
| __TOC__
 +
|}
 +
С 2016 года вводится новая отчетность для налоговых агентов 6-НДФЛ.
  
Новый расчет состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».  
+
Новый отчет должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, не являющимися их сотрудниками.
 +
 
 +
Расчет состоит из титульного листа, '''раздела 1 «Обобщенные показатели»''' и '''раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»'''.
  
 
Наибольшую трудность пользователи УАУ8 испытывают при заполнении раздела 2 отчета 6-НДФЛ.
 
Наибольшую трудность пользователи УАУ8 испытывают при заполнении раздела 2 отчета 6-НДФЛ.
  
Цель этой статьи - помочь понять принцип формирования отчета: откуда берутся данные и почему возникают ошибки при заполнении.
+
Цель этой статьи — помочь понять принцип формирования отчета: откуда берутся данные и почему возникают ошибки при заполнении.
 +
 
 +
=== Определение даты фактического получения дохода ===
 +
Согласно законодательства, '''Дата получения дохода''' — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Эта дата зависит от вида дохода.
 +
 
 +
Напомним, как '''в 2016 году''' нужно будет определять дату фактического получения дохода по наиболее распространенным видам доходов:
 +
 
 +
* '''оплата труда по трудовому договору''' (абз. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ) — последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором;
 +
* '''оплата труда в случае увольнения до истечения календарного месяца''' (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ) — последний день работы, за который начислен доход;
 +
* '''доходы в натуральной форме''' (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день передачи доходов в натуральной форме;
 +
* '''доходы в денежной форме''' (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;
 +
* '''доходы в виде материальной выгоды''' (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день приобретения товаров (работ, услуг);
 +
* '''командировочные выплаты''' (новый подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ) — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
 +
* '''доход от экономии на процентах по займу''' (новый подп. 7 п. 1 ст. 223НК РФ)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
 +
 
 +
=== Учет НДФЛ в программе ===
 +
В программе «1С-Предприятие» отчет 6-НДФЛ формируется по данным регистров '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' и '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»'''.
 +
 
 +
Оба регистра имеют одинаковый показатель '''«Дата получения дохода»''', но назначение его разное:
 +
 +
* в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' этот показатель означает '''дату удержания и сумму налога''', вид движения «приход»,
 +
* в регистре '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»''' — '''дату получения и сумму доходов''' для целей исчисления налога.
 +
 
  
 +
Для того, чтобы была возможность указать дату фактического получения дохода для начислений, отличных от основного расчета (отпускные, больничные, расчет зарплаты для уволенного сотрудника и т. д.), в документ '''«Начисление зарплаты»''' разработчиками ПК УАУ8 был добавлен одноименный реквизит '''«Дата получения дохода»'''.
  
В программе "1С-Предприятие" отчет 6-НДФЛ формируется по данным регистров '''"Расчеты налогоплательщиков с бюджетом"''' и '''"Учет доходов для исчисления НДФЛ"'''.
+
При установке флага '''"Установить дату получения дохода"''' становится активным поле для ввода даты.
  
 +
Указанная дата выплаты, установится в регистрах '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»''' и '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' автоматически.
  
При проведении документа '''"Начисление заработной платы"''' формируются следующие движения:
+
Реквизит '''не используется для основного расчета''' заработной платы, так как для оплаты по трудовому договору в документе по умолчанию устанавливается последний день месяца.
  
* в регистре '''"Учет доходов для исчисления НДФЛ"''' отражаются суммы дохода физлиц и дата выплаты дохода:
 
  
[[Файл:регистр учет доходов.png|720p]]
+
В релизах '''ранее 16.07.01''' для того, чтобы указать дату в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''', в документе начисления зарплаты необходимо было установить флаг '''«Корректировать НДФЛ»''' и указать в табличной части дату получения дохода вручную:
  
 +
[[Файл:Поле_дата.png|800px]]
  
* в регистре '''"Расчеты налогоплательщиков с бюджетом"''' отражаются движения с видом '''"Приход"''':
 
  
[[Файл:РасчетыНалогоплательщиковПриход.png|720p]]
+
=== Пример расчета налога ===
  
 +
'''Рассмотрим, как данные из документов начисления зарплаты отражаются в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ на примере отпускных выплат:'''
 +
 +
При выполнении расчета отпускных с использованием Расчета УАУ8, в дополнительном реквизите автоматически установится дата выплаты отпускных, согласно трудовому законодательству.
 +
 +
В нашем примере мы 11.01.2016 рассчитали отпускные сотруднику, который пойдет в отпуск с 17.01.2016, поэтому дата выплаты дохода установилась 14.01.2016 (за 3 дня до начала отпуска).
 +
 +
Если вы рассчитываете доплату к уже начисленному отпуску (такое часто бывает, если сотрудник идет в отпуск с первого числа и зарплата за последний месяц расчетного периода еще не посчитана), то нужную дату нужно установить самостоятельно.
  
Оба регистра имеют одинаковый показатель '''"Дата получения дохода"''', но назначение его разное:
 
 
* в регистре '''"Расчеты налогоплательщиков с бюджетом"''' этот показатель означает '''дату начисления налога''',
 
* в регистре '''"Учет доходов для исчисления НДФЛ"''' - '''дата получения доходов''' для целей исчисления налога.
 
  
 +
Включим флаг «Установить дату получения дохода» и укажем в дату 14.01.2016. В табличной части расчета НДФЛ дата получения дохода автоматически изменилась на 14.01.2016:
  
Согласно законодательства, '''Дата получения дохода''' — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Эта дата зависит от вида дохода.  
+
[[Файл:Поле_дата1.png|800px]]
  
Напомним, как '''в 2016 году''' нужно будет определять дату фактического получения дохода по наиболее распространенным видам доходов:
 
  
* '''оплата труда по трудовому договору''' (абз. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ) - последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором;
+
При проведении документа '''«Начисление заработной платы»''' формируются следующие движения:
* '''оплата труда в случае увольнения до истечения календарного месяца''' (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ) - последний день работы, за который начислен доход;
 
* '''доходы в натуральной форме''' (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) - день передачи доходов в натуральной форме;
 
* '''доходы в денежной форме''' (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) - день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;
 
* '''доходы в виде материальной выгоды''' (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ) - день приобретения товаров (работ, услуг);
 
* '''командировочные выплаты''' (новый подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ) - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
 
* '''доход от экономии на процентах по займу''' (новый подп. 7 п. 1 ст. 223НК РФ)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
 
  
 +
* в регистре '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»''' отражаются суммы дохода физлиц и дата выплаты дохода:
  
Для того, чтобы была возможность указать дату начисления НДФЛ для начислений, отличных от основного расчета (отпускные, больничные, расчет зарплаты для уволенного сотрудника и т.д.), в документ "Начисление зарплаты" было добавлен реквизит '''"Дата получения дохода"'''.
+
[[Файл:регистр учет доходов.png|800px]]
Дата, установленная в этом поле установится в регистре "Учет доходов для исчисления НДФЛ".  
 
  
Для того, чтобы эту же дату установить в регистре '''"Расчеты налогоплательщиков с бюджетом"''', в документе начисления зарплаты необходимо установить флаг '''"Корректировать НДФЛ"''' и указать дату получения дохода вручную. 
 
  
Реквизит '''не используется для основного расчета''' заработной платы, т.к. для оплаты по трудовому договору в документе по умолчанию устанавливается последний день месяца.
+
* в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' отражаются движения с видом '''«Приход»''':
  
 +
[[Файл:РасчетыНалогоплательщиковПриход.png|800px]]
  
Рассмотрим, как данные из документов начисления зарплаты отражаются в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ на примере отпускных выплат:
 
  
При выполнении расчета отпускных с использованием Расчета УАУ, в дополнительном реквизите автоматически установится дата выплаты отпускных, согласно трудовому законодательству. В нашем примере мы 11.01.2016 рассчитали отпускные сотруднику пойдет в отпуск с 17.01.2016, поэтому дата выплаты дохода установилась 14.01.2016 (за 3 дня до начала отпуска). Если вы рассчитываете доплату к уже начисленному отпуску (такое часто бывает, если сотрудник идет в отпуск с первого числа и зарплата за последний месяц еще не посчитана), то нужную дату нужно установить самостоятельно.
+
'''Сформируем ведомость и выплатим отпускные.'''
  
 +
При проведении документа '''«Списание с расчетного счета»''' на выплату заработной платы или выдаче наличных из кассы в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' отражаются движения с видом '''«Расход»'''.
  
[[Файл:Поле_дата.png|720p]]
+
Если в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' даты получения дохода в движениях прихода и расхода совпадают, суммы налога и дохода попадут в отчет 6-НДФЛ без ошибок:
  
 +
[[Файл:Списание зарплата.png|800px]]
  
Сформируем ведомость и выплатим отпускные.
 
  
 +
'''В конце месяца сформируем основной расчет за январь.'''
  
При проведении документа '''"Списание с расчетного счета"''' на выплату заработной платы или выдаче наличных из кассы в регистре '''"Расчеты налогоплательщиков с бюджетом"''' отражаются движения с видом '''"Расход"''':
+
В расчете не нужно ничего корректировать, так как даты фактического получения дохода установятся по умолчанию 31.01.2016 года:
  
[[Файл:Списание зарплата.png|720p]]
+
[[Файл:основной.png|800px]]
  
 +
Выплатим зарплату по ведомости, дата выписки '''11.02.2016 года'''.
  
 
Теперь посмотрим, что отразится во '''2 Разделе отчета 6-НДФЛ''':
 
Теперь посмотрим, что отразится во '''2 Разделе отчета 6-НДФЛ''':
  
 +
[[Файл:Раздел2.png|800px]]
  
[[Файл:Раздел2.png|720p]]
+
* из регистра '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»''' в отчете заполнились строки '''100 — Дата фактического получения дохода''' и '''130 — Сумма фактически полученного дохода'''.
  
* из регистра '''"Учет доходов для исчисления НДФЛ"''' в отчете заполнились строки '''100 - Дата фактического получения дохода''' и '''130 - Сумма фактически полученного дохода'''.
+
* из регистра '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' в отчете заполнились строки '''110 — Дата удержания налога''' и '''140 — Сумма удержанного налога'''.
  
* из регистра '''"Расчеты налогоплательщиков с бюджетом"''' в отчете заполнились строки '''110 - Дата удержания налога''' и '''140 - Сумма удержанного налога'''.
 
  
 +
=== Возможные ошибки при заполнении отчета ===
  
'''Возможные ошибки при заполнении отчета:'''
+
* '''не заполняется строка 130, возможные причины:'''
 +
** не совпадают значения «Дата выплаты дохода» в регистрах в документе «Начисление зарплаты»;
 +
** дата выписки отличается от даты выплаты в документе «Начисление зарплаты»;
 +
** выписка проведена раньше, чем документ «Начисление зарплаты».
  
* '''не заполняется строка 130, возможные причины:'''
+
* '''в строках 130 или 140 неверные значения:'''
** не совпадают значения "Дата выплаты дохода" в регистрах в документе "Начисление зарплаты";
+
** в документах начисления зарплаты отсутствует дата выплаты дохода;
** дата выписки отличается от даты выплаты в документе "Начисление зарплаты";
+
** выписка проведена раньше, чем документ «Начисление зарплаты»;
** выписка проведена раньше, чем документ "Начисление зарплаты".
+
** проведена выплата дохода без документа начисления;
 +
 
 +
 
 +
=== Рекомендации ===
 +
* в документе начисления зарплаты необходимо через кнопку «Ещё» изменить форму документа, добавив видимость графы «Налог к зачету, возврату» и «Зачтено авансов» (если в организации работают сотрудники-иностранцы на основании патента):
 +
 
 +
[[Файл:Налог к зачету.png|800px]]
 +
 
 +
* при расчете налога отслеживать правильность отражения сумм в этой графе. Возможно нарушена последовательность проведения документов;
 +
 
 +
* необходимо периодически проверять движения по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом». Это можно сделать при помощи Универсального отчета (Меню — Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет). Приход по регистру соответствует кредиту сч. 68.01.

Текущая версия на 20:09, 13 ноября 2019

С 2016 года вводится новая отчетность для налоговых агентов 6-НДФЛ.

Новый отчет должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, не являющимися их сотрудниками.

Расчет состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».

Наибольшую трудность пользователи УАУ8 испытывают при заполнении раздела 2 отчета 6-НДФЛ.

Цель этой статьи — помочь понять принцип формирования отчета: откуда берутся данные и почему возникают ошибки при заполнении.

Определение даты фактического получения дохода

Согласно законодательства, Дата получения дохода — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Эта дата зависит от вида дохода.

Напомним, как в 2016 году нужно будет определять дату фактического получения дохода по наиболее распространенным видам доходов:

  • оплата труда по трудовому договору (абз. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ) — последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором;
  • оплата труда в случае увольнения до истечения календарного месяца (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ) — последний день работы, за который начислен доход;
  • доходы в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день передачи доходов в натуральной форме;
  • доходы в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;
  • доходы в виде материальной выгоды (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день приобретения товаров (работ, услуг);
  • командировочные выплаты (новый подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ) — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
  • доход от экономии на процентах по займу (новый подп. 7 п. 1 ст. 223НК РФ)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

Учет НДФЛ в программе

В программе «1С-Предприятие» отчет 6-НДФЛ формируется по данным регистров «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».

Оба регистра имеют одинаковый показатель «Дата получения дохода», но назначение его разное:

  • в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» этот показатель означает дату удержания и сумму налога, вид движения «приход»,
  • в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» — дату получения и сумму доходов для целей исчисления налога.


Для того, чтобы была возможность указать дату фактического получения дохода для начислений, отличных от основного расчета (отпускные, больничные, расчет зарплаты для уволенного сотрудника и т. д.), в документ «Начисление зарплаты» разработчиками ПК УАУ8 был добавлен одноименный реквизит «Дата получения дохода».

При установке флага "Установить дату получения дохода" становится активным поле для ввода даты.

Указанная дата выплаты, установится в регистрах «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» автоматически.

Реквизит не используется для основного расчета заработной платы, так как для оплаты по трудовому договору в документе по умолчанию устанавливается последний день месяца.


В релизах ранее 16.07.01 для того, чтобы указать дату в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом», в документе начисления зарплаты необходимо было установить флаг «Корректировать НДФЛ» и указать в табличной части дату получения дохода вручную:

Поле дата.png


Пример расчета налога

Рассмотрим, как данные из документов начисления зарплаты отражаются в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ на примере отпускных выплат:

При выполнении расчета отпускных с использованием Расчета УАУ8, в дополнительном реквизите автоматически установится дата выплаты отпускных, согласно трудовому законодательству.

В нашем примере мы 11.01.2016 рассчитали отпускные сотруднику, который пойдет в отпуск с 17.01.2016, поэтому дата выплаты дохода установилась 14.01.2016 (за 3 дня до начала отпуска).

Если вы рассчитываете доплату к уже начисленному отпуску (такое часто бывает, если сотрудник идет в отпуск с первого числа и зарплата за последний месяц расчетного периода еще не посчитана), то нужную дату нужно установить самостоятельно.


Включим флаг «Установить дату получения дохода» и укажем в дату 14.01.2016. В табличной части расчета НДФЛ дата получения дохода автоматически изменилась на 14.01.2016:

Поле дата1.png


При проведении документа «Начисление заработной платы» формируются следующие движения:

  • в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» отражаются суммы дохода физлиц и дата выплаты дохода:

Регистр учет доходов.png


  • в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» отражаются движения с видом «Приход»:

РасчетыНалогоплательщиковПриход.png


Сформируем ведомость и выплатим отпускные.

При проведении документа «Списание с расчетного счета» на выплату заработной платы или выдаче наличных из кассы в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» отражаются движения с видом «Расход».

Если в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» даты получения дохода в движениях прихода и расхода совпадают, суммы налога и дохода попадут в отчет 6-НДФЛ без ошибок:

Списание зарплата.png


В конце месяца сформируем основной расчет за январь.

В расчете не нужно ничего корректировать, так как даты фактического получения дохода установятся по умолчанию 31.01.2016 года:

Основной.png

Выплатим зарплату по ведомости, дата выписки 11.02.2016 года.

Теперь посмотрим, что отразится во 2 Разделе отчета 6-НДФЛ:

Раздел2.png

  • из регистра «Учет доходов для исчисления НДФЛ» в отчете заполнились строки 100 — Дата фактического получения дохода и 130 — Сумма фактически полученного дохода.
  • из регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» в отчете заполнились строки 110 — Дата удержания налога и 140 — Сумма удержанного налога.


Возможные ошибки при заполнении отчета

  • не заполняется строка 130, возможные причины:
    • не совпадают значения «Дата выплаты дохода» в регистрах в документе «Начисление зарплаты»;
    • дата выписки отличается от даты выплаты в документе «Начисление зарплаты»;
    • выписка проведена раньше, чем документ «Начисление зарплаты».
  • в строках 130 или 140 неверные значения:
    • в документах начисления зарплаты отсутствует дата выплаты дохода;
    • выписка проведена раньше, чем документ «Начисление зарплаты»;
    • проведена выплата дохода без документа начисления;


Рекомендации

  • в документе начисления зарплаты необходимо через кнопку «Ещё» изменить форму документа, добавив видимость графы «Налог к зачету, возврату» и «Зачтено авансов» (если в организации работают сотрудники-иностранцы на основании патента):

Налог к зачету.png

  • при расчете налога отслеживать правильность отражения сумм в этой графе. Возможно нарушена последовательность проведения документов;
  • необходимо периодически проверять движения по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом». Это можно сделать при помощи Универсального отчета (Меню — Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет). Приход по регистру соответствует кредиту сч. 68.01.