Порядок перехода с ОСН на УСН (УАУ)

Задача

Предприятие переходит с ОСН (обычная система налогообложения) на УСН(упрощенная система налогообложения). Необходимо перевести учет на новую систему, учитывая все моменты, возникающие при переходном периоде.

Общие положения

Для того что бы начать вести учет УСН в УАУ необходимо выполнить следующие настройки:

• Установить флаг "Применять учет по УСН, ЕНДВ" в справочнике "Фирмы" на закладке "Настройка учетной политики"

• Установить регламентированные операции во все ТОП связанные с доходами и расходами согласно методичке.

Учет ОС

Остаточная стоимость основных средств, введенных до перехода на УСН, должна быть перенесена на счета налогового плана счетов и списываться долями, согласно установленным правилам. Для этого необходимо воспользоваться обработкой "Перевод учета ОС на УСНО".

Подготовка к переходу

• Проверить, велся ли учет ОС по регистру "Учет основных средств" (обработка перевода работает по данному регистру).

• Проверить правильность начисления амортизации, воспользовавшись отчетом "Учет ОС и НА". При развороте по всем уровням аналитики, зависшие суммы сразу будут видны. Так же стоит обратить особое внимание при появлении в движениях регистра "Учет основных средств" документов "Бухгалтерская справка". Очень много ошибок с учетом ОС на предприятии связанно именно с этими документами. Если в отчете совсем нет движений, следует проверить привязку счетов 01-01 и 02-01 к регистру "Учет основных средств".

• Необходимо создать налоговые счета, регламентированные как Н01 и Н02, на которых и будем вести списание остаточной стоимости ОС.
  Аналитику данных счетов следует установить такую же как и на счете 01-01.

• Создать проводки: Н01/Н00, Н00/Н02.
• Создать ТОП с проводкой Н00/Н02 и регламентированной операцией "Расходы на приобретение ОС до перехода на УСН".

Обработка перевод налогового учета ОС на УСНО

• В реквизите "Счет учета ОС в БУ" нужно выбрать счет или группу счетов, из которых можно получить начальную стоимость ОС, принятую для налогообложения.

• В реквизите "Счет учета амортизации в БУ" нужно выбрать счет или группу счетов, из которых можно получить суммы амортизации начисленные в налоговом учете.

Подбираются счета именно налогового учета в связи с тем, что переход затрагивает именно изменения в налоговом учете, а не в бухгалтерском. Однако, иногда клиенты хотят перенести остатки со счетов бухгалтерского учета. Такая ситуация возникает если налоговый и бухгалтерский учет совпадают или еще по каким-то "личным" причинам.

• В реквизите "Проводка по учету ОС в НУ" необходимо выбрать проводку Н01/Н00 которой будет введена остаточная стоимость ОС.

• Нажимаем кнопку "Заполнить". Табличная часть заполнится остаточнми стоимостями ОС, в соответствии с выбранными счетами учета ОС и амортизации. На данном этапе лучше всего свериться с отчетом "Учет ОС и НА".

• Если ошибок нет, то жмем кнопку "Сформировать".

Обработка создаст бухгалтерскую справку и заполнит ее, после чего откроет для просмотра.

Так же обработка в каждое обработанное ОС проставит на закладке "Расчет амортизации (налоговый)" срок использования.

• Сохраняем и проводим бухгалтерскую справку.

Учет расходов по ОС в книге доходов/расходов

Теперь необходимо ежемесячно делать расчет амортизации. Тип расчета выбирать "Налоговый", а счет износа ставить Н02. В проводке выбрать ранее созданую типовую операцию "Расходы на приобретение ОС до перехода на УСН". После проведения документ должен будет выполнить движения по регистру "Доходы/Расходы по УСН", если движения есть то они отразятся в книге доходов/расходов по УСН.

Учет товаров

Основные положения учета товаров при УСН

Для того чтобы расходы по приобретению товаров попадали в книгу доходов/расходов УСН, необходимо выполнение 4х условий:

1. Приход товара
2. Оплата покупки товара
3. Отгрузка товара
4. Оплата продажи товара

Поэтому необходимо отразить все этапы товарооборота в регистре "Доходы/Расходы по УСН". Для этого на дату за день до перехода на УСН необходимо создать документ "Корректировка регистров".