Как сформировать отчет "6-НДФЛ" (УАУ8) — различия между версиями

Материал из КинтВики
Перейти к: навигация, поиск
Строка 12: Строка 12:
 
Цель этой статьи — помочь понять принцип формирования отчета: откуда берутся данные и почему возникают ошибки при заполнении.
 
Цель этой статьи — помочь понять принцип формирования отчета: откуда берутся данные и почему возникают ошибки при заполнении.
  
 
+
=== Определение даты фактического получения дохода ===
 
Согласно законодательства, '''Дата получения дохода''' — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Эта дата зависит от вида дохода.
 
Согласно законодательства, '''Дата получения дохода''' — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Эта дата зависит от вида дохода.
  
Строка 25: Строка 25:
 
* '''доход от экономии на процентах по займу''' (новый подп. 7 п. 1 ст. 223НК РФ)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
 
* '''доход от экономии на процентах по займу''' (новый подп. 7 п. 1 ст. 223НК РФ)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
  
 
+
=== Учет НДФЛ в программе ===
 
В программе «1С-Предприятие» отчет 6-НДФЛ формируется по данным регистров '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' и '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»'''.
 
В программе «1С-Предприятие» отчет 6-НДФЛ формируется по данным регистров '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' и '''«Учет доходов для исчисления НДФЛ»'''.
  
Строка 43: Строка 43:
 
Реквизит '''не используется для основного расчета''' заработной платы, так как для оплаты по трудовому договору в документе по умолчанию устанавливается последний день месяца.
 
Реквизит '''не используется для основного расчета''' заработной платы, так как для оплаты по трудовому договору в документе по умолчанию устанавливается последний день месяца.
  
 +
=== Пример расчета налога ===
  
 
'''Рассмотрим, как данные из документов начисления зарплаты отражаются в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ на примере отпускных выплат:'''
 
'''Рассмотрим, как данные из документов начисления зарплаты отражаются в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ на примере отпускных выплат:'''
Строка 70: Строка 71:
  
  
'''Сформируем ведомость и выплатим отпускные.
+
'''Сформируем ведомость и выплатим отпускные.'''
'''
 
  
 
При проведении документа '''«Списание с расчетного счета»''' на выплату заработной платы или выдаче наличных из кассы в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' отражаются движения с видом '''«Расход»'''.
 
При проведении документа '''«Списание с расчетного счета»''' на выплату заработной платы или выдаче наличных из кассы в регистре '''«Расчеты налогоплательщиков с бюджетом»''' отражаются движения с видом '''«Расход»'''.
Строка 89: Строка 89:
  
 
Теперь посмотрим, что отразится во '''2 Разделе отчета 6-НДФЛ''':
 
Теперь посмотрим, что отразится во '''2 Разделе отчета 6-НДФЛ''':
 
  
 
[[Файл:Раздел2.png|720p]]
 
[[Файл:Раздел2.png|720p]]
Строка 99: Строка 98:
  
  
'''Возможные ошибки при заполнении отчета:'''
+
=== Возможные ошибки при заполнении отчета: ===
  
 
* '''не заполняется строка 130, возможные причины:'''
 
* '''не заполняется строка 130, возможные причины:'''
Строка 112: Строка 111:
  
  
* ''' Рекомендации:'''
+
=== Рекомендации: ===
** в документе начисления зарплаты необходимо через кнопку «Ещё» изменить форму документа, добавив видимость графы «Налог к зачету, возврату» и «Зачтено авансов» (если в организации работают сотрудники-иностранцы на основании патента):
+
* в документе начисления зарплаты необходимо через кнопку «Ещё» изменить форму документа, добавив видимость графы «Налог к зачету, возврату» и «Зачтено авансов» (если в организации работают сотрудники-иностранцы на основании патента):
  
 
[[Файл:Налог к зачету.png|720p]]
 
[[Файл:Налог к зачету.png|720p]]
  
При расчете налога отслеживать правильность отражения сумм в этой графе. Возможно нарушена последовательность проведения документов;
+
* при расчете налога отслеживать правильность отражения сумм в этой графе. Возможно нарушена последовательность проведения документов;
 
 
  
 
* необходимо периодически проверять движения по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом». Это можно сделать при помощи Универсального отчета (Меню — Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет). Приход по регистру соответствует кредиту сч. 68.01.
 
* необходимо периодически проверять движения по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом». Это можно сделать при помощи Универсального отчета (Меню — Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет). Приход по регистру соответствует кредиту сч. 68.01.

Версия 10:07, 19 июля 2016

--Якупова Елена (обсуждение) 08:56, 19 июля 2016 (MSK)


С 2016 года вводится новая отчетность для налоговых агентов 6-НДФЛ.

Новый отчет должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, не являющимся их сотрудниками.

Расчет состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».

Наибольшую трудность пользователи УАУ8 испытывают при заполнении раздела 2 отчета 6-НДФЛ.

Цель этой статьи — помочь понять принцип формирования отчета: откуда берутся данные и почему возникают ошибки при заполнении.

Определение даты фактического получения дохода

Согласно законодательства, Дата получения дохода — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Эта дата зависит от вида дохода.

Напомним, как в 2016 году нужно будет определять дату фактического получения дохода по наиболее распространенным видам доходов:

  • оплата труда по трудовому договору (абз. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ) — последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором;
  • оплата труда в случае увольнения до истечения календарного месяца (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ) — последний день работы, за который начислен доход;
  • доходы в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день передачи доходов в натуральной форме;
  • доходы в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;
  • доходы в виде материальной выгоды (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ) — день приобретения товаров (работ, услуг);
  • командировочные выплаты (новый подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ) — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
  • доход от экономии на процентах по займу (новый подп. 7 п. 1 ст. 223НК РФ)- последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

Учет НДФЛ в программе

В программе «1С-Предприятие» отчет 6-НДФЛ формируется по данным регистров «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».

Оба регистра имеют одинаковый показатель «Дата получения дохода», но назначение его разное:

  • в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» этот показатель означает дату удержания и сумму налога, вид движения «приход»,
  • в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» — дату получения и сумму доходов для целей исчисления налога.


Для того, чтобы была возможность указать дату фактического получения дохода для начислений, отличных от основного расчета (отпускные, больничные, расчет зарплаты для уволенного сотрудника и т. д.), в документ «Начисление зарплаты» разработчиками ПК УАУ8 был добавлен одноименный реквизит «Дата получения дохода».

Дата, установленная в нем, установится в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ».


Для того, чтобы эту же дату указать в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом», в документе начисления зарплаты необходимо установить флаг «Корректировать НДФЛ» и указать дату получения дохода вручную.

Реквизит не используется для основного расчета заработной платы, так как для оплаты по трудовому договору в документе по умолчанию устанавливается последний день месяца.

Пример расчета налога

Рассмотрим, как данные из документов начисления зарплаты отражаются в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ на примере отпускных выплат:

При выполнении расчета отпускных с использованием Расчета УАУ8, в дополнительном реквизите автоматически установится дата выплаты отпускных, согласно трудовому законодательству.

В нашем примере мы 11.01.2016 рассчитали отпускные сотруднику, который пойдет в отпуск с 17.01.2016, поэтому дата выплаты дохода установилась 14.01.2016 (за 3 дня до начала отпуска).

Если вы рассчитываете доплату к уже начисленному отпуску (такое часто бывает, если сотрудник идет в отпуск с первого числа и зарплата за последний месяц расчетного периода еще не посчитана), то нужную дату нужно установить самостоятельно.


Включим флаг «Корректировать НДФЛ» и укажем дату 14.01.2016 г. в табличной части расчета НДФЛ:

720p


При проведении документа «Начисление заработной платы» формируются следующие движения:

  • в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» отражаются суммы дохода физлиц и дата выплаты дохода:

720p


  • в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» отражаются движения с видом «Приход»:

720p


Сформируем ведомость и выплатим отпускные.

При проведении документа «Списание с расчетного счета» на выплату заработной платы или выдаче наличных из кассы в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» отражаются движения с видом «Расход».

Если в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» даты получения дохода в движениях прихода и расхода совпадают, суммы налога и дохода попадут в отчет 6-НДФЛ без ошибок:

720p


В конце месяца сформируем основной расчет за январь.

В расчете не нужно ничего корректировать, так как даты фактического получения дохода установятся по умолчанию 31.01.2016 года:

720p

Выплатим зарплату по ведомости, дата выписки 11.02.2016 года.

Теперь посмотрим, что отразится во 2 Разделе отчета 6-НДФЛ:

720p


  • из регистра «Учет доходов для исчисления НДФЛ» в отчете заполнились строки 100 — Дата фактического получения дохода и 130 — Сумма фактически полученного дохода.
  • из регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом» в отчете заполнились строки 110 — Дата удержания налога и 140 — Сумма удержанного налога.


Возможные ошибки при заполнении отчета:

  • не заполняется строка 130, возможные причины:
    • не совпадают значения «Дата выплаты дохода» в регистрах в документе «Начисление зарплаты»;
    • дата выписки отличается от даты выплаты в документе «Начисление зарплаты»;
    • выписка проведена раньше, чем документ «Начисление зарплаты».
  • в строках 130 или 140 неверные значения:
    • в документах начисления зарплаты отсутствует дата выплаты дохода;
    • выписка проведена раньше, чем документ «Начисление зарплаты»;
    • проведена выплата дохода без документа начисления;


Рекомендации:

  • в документе начисления зарплаты необходимо через кнопку «Ещё» изменить форму документа, добавив видимость графы «Налог к зачету, возврату» и «Зачтено авансов» (если в организации работают сотрудники-иностранцы на основании патента):

720p

  • при расчете налога отслеживать правильность отражения сумм в этой графе. Возможно нарушена последовательность проведения документов;
  • необходимо периодически проверять движения по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом». Это можно сделать при помощи Универсального отчета (Меню — Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет). Приход по регистру соответствует кредиту сч. 68.01.