УСН. Учет расходов на зарплату с 2011 года (УАУ) — различия между версиями
Строка 2: | Строка 2: | ||
[[Категория:Методика ведения учета по УСН|1]] | [[Категория:Методика ведения учета по УСН|1]] | ||
− | ===1 способ. === | + | === 1 способ. === |
− | К проводкам типовых операций | + | К проводкам типовых операций зарплаты (документы «Выписка банка», «Расходный кассовый ордер», «Ведомость выдачи») добавляются регламентированные операции УСН. Эти операции отражаются в документе «Расчет доходов / расходов» и в Книге доходов и расходов. |
− | Суммы выплат сотрудникам, исключаемые из расходов, (а именно, суммы больничных и пособий за счет ФСС, суммы выплат по ЕНВД) приходится высчитывать вручную и указывать в графе «Не принимать в расходы УСН». Суммы удержаний также необходимо отражать | + | Суммы выплат сотрудникам, исключаемые из расходов, (а именно, суммы больничных и пособий за счет ФСС, суммы выплат по ЕНВД) приходится высчитывать вручную и указывать в графе «Не принимать в расходы УСН». Суммы удержаний также необходимо отражать вручную регламентными операциями УСН с помощью бухгалтерских справок. |
− | + | ||
− | ''Недостаток''. Если помимо УСН есть | + | ''Недостаток''. Если помимо УСН есть ЕНВД — сложно вручную выделить ЕНВД из удержаний и НДФЛ. |
− | ===2 способ (действует, начиная с редакции 11.02)=== | + | === 2 способ (действует, начиная с редакции 11.02) === |
Расходы на зарплату определяются на основании движений регистра «Зарплата к выдаче». | Расходы на зарплату определяются на основании движений регистра «Зарплата к выдаче». | ||
При формировании расчета, в табличную часть документа «Доходы/расходы УСН» автоматически добавляются строки, соответствующие принятым расходам на зарплату. | При формировании расчета, в табличную часть документа «Доходы/расходы УСН» автоматически добавляются строки, соответствующие принятым расходам на зарплату. | ||
Строка 17: | Строка 17: | ||
Для реализации способа 2, в объекты «УАУ» добавлены реквизиты: | Для реализации способа 2, в объекты «УАУ» добавлены реквизиты: | ||
− | *В регистр «ЗарплатаКВыдаче» ресурс «Принять в расходы»; | + | * В регистр «ЗарплатаКВыдаче» ресурс «Принять в расходы»; |
− | *В табличную часть документа «Зарплата. Прочие начисления» реквизит (флаг) «Не принимать в расходы по УСН»; | + | * В табличную часть документа «Зарплата. Прочие начисления» реквизит (флаг) «Не принимать в расходы по УСН»; |
− | *В табличную часть документа «Зарплата. Прочие удержания» реквизит «Принять в расходы по УСН»; | + | * В табличную часть документа «Зарплата. Прочие удержания» реквизит «Принять в расходы по УСН»; |
− | *В табличную часть документа «Зарплата. Расчет НДФЛ» реквизит «К принятию в расходы по УСН»; | + | * В табличную часть документа «Зарплата. Расчет НДФЛ» реквизит «К принятию в расходы по УСН»; |
− | *В | + | * В табличную часть документа «ЗарплатаКВыдаче» реквизит «Принять в расходы по УСН». |
Строка 33: | Строка 33: | ||
− | Допустим, в организации основной налоговый режим УСН, но при этом также часть деятельности облагается ЕНВД. Доля ЕНВД составляет | + | Допустим, в организации основной налоговый режим УСН, но при этом также часть деятельности облагается ЕНВД. Доля ЕНВД составляет 20 %. |
− | ==Документы начисления зарплаты== | + | == Документы начисления зарплаты == |
Выполняют движения по регистру «Зарплата к выдаче»: | Выполняют движения по регистру «Зарплата к выдаче»: | ||
Строка 49: | Строка 49: | ||
[[Файл:УСН_БольничныйДвижения.png]] | [[Файл:УСН_БольничныйДвижения.png]] | ||
− | ==Документы удержаний== | + | == Документы удержаний == |
− | ===Документ «Прочие удержания»=== | + | === Документ «Прочие удержания» === |
[[Файл:УСН_ПрочиеУдержания.png]] | [[Файл:УСН_ПрочиеУдержания.png]] | ||
− | При автоматическом расчете удержаний колонка «Принять в расходы» рассчитывается исходя из суммы удержания и доле ЕНВД. | + | При автоматическом расчете удержаний колонка «Принять в расходы» рассчитывается исходя из суммы удержания и доле ЕНВД. |
− | Если сумма удержания 120 рублей, принимаемая в расходы сумма при доле ЕНВД | + | Если сумма удержания 120 рублей, принимаемая в расходы сумма при доле ЕНВД 20 % |
− | + | 120—120 * 20 / 100 = 96 | |
− | При ручном вводе, нажатием кнопки «Принять в расходы» можно пересчитать суммы принимаемых расходов для всех строк документа. | + | При ручном вводе, нажатием кнопки «Принять в расходы» можно пересчитать суммы принимаемых расходов для всех строк документа. |
Движения по регистру «Зарплата к выдаче» будут такими: | Движения по регистру «Зарплата к выдаче» будут такими: | ||
Строка 68: | Строка 68: | ||
− | ===Документ «Расчет НДФЛ»=== | + | === Документ «Расчет НДФЛ» === |
Строка 74: | Строка 74: | ||
− | При заполнении табличной части, будут рассчитаны суммы «К принятию в расходы» исходя из суммы НДФЛ и доли принимаемой в расходы заработной платы | + | При заполнении табличной части, будут рассчитаны суммы «К принятию в расходы» исходя из суммы НДФЛ и доли принимаемой в расходы заработной платы в начисленной заработной плате за месяц расчета НДФЛ. Эти суммы можно скорректировать вручную. |
Строка 80: | Строка 80: | ||
− | Так, в нашем примере, доход сотрудника составил 12000 рублей, применен вычет 1000 рублей, рассчитан НДФЛ | + | Так, в нашем примере, доход сотрудника составил 12000 рублей, применен вычет 1000 рублей, рассчитан НДФЛ 11000* 13 / 100 = 1430 рублей. |
Строка 86: | Строка 86: | ||
− | НДФЛ к принятию в расходы: | + | НДФЛ к принятию в расходы: 9600 / 12000 * 1430 = 1144 рубля. |
При проведении расчета НДФЛ, рассчитанные суммы реквизита табличной части «К принятию» вычитаются из суммы принимаемых расходов, в расчет «Доходов/расходов» включены не будут. | При проведении расчета НДФЛ, рассчитанные суммы реквизита табличной части «К принятию» вычитаются из суммы принимаемых расходов, в расчет «Доходов/расходов» включены не будут. | ||
− | ''Пока по законодательству до конца не ясно, надо ли принимать в расходы НДФЛ. Если бухгалтер считает, что их необходимо принять в расходы, это можно осуществить при проведении документа уплаты НДФЛ, добавив в ТОП | + | ''Пока по законодательству до конца не ясно, надо ли принимать в расходы НДФЛ. Если бухгалтер считает, что их необходимо принять в расходы, это можно осуществить при проведении документа уплаты НДФЛ, добавив в ТОП регламентную операцию УСН. В реквизите «Сумма не по УСН» выписки банка есть возможность указать не принимаемую в расходы часть НДФЛ.'' |
Строка 98: | Строка 98: | ||
[[Файл:УСН_РасчетНДФЛДвижения.png]] | [[Файл:УСН_РасчетНДФЛДвижения.png]] | ||
− | ==Документы выплаты заработной платы== | + | == Документы выплаты заработной платы == |
− | ===Документ «Ведомость по выдаче заработной платы»=== | + | === Документ «Ведомость по выдаче заработной платы» === |
[[Файл:УСН_ВедомостьНаВыдачу.png]] | [[Файл:УСН_ВедомостьНаВыдачу.png]] | ||
− | Одновременно с заполнением «Сумм к выдаче» заполняются реквизиты «В расходы УСН» текущими остатками по периоду начисления и сотруднику ресурса «В расходы УСН» регистра «Зарплата к выдаче». Можно рассчитать или пересчитать «В расходы УСН» для всех строк документа, | + | Одновременно с заполнением «Сумм к выдаче» заполняются реквизиты «В расходы УСН» текущими остатками по периоду начисления и сотруднику ресурса «В расходы УСН» регистра «Зарплата к выдаче». Можно рассчитать или пересчитать «В расходы УСН» для всех строк документа, нажав кнопку «Установить». |
− | В ТОП документа обычно используется проводка 70 / 70.05, где счет 70. | + | В ТОП документа обычно используется проводка 70 / 70.05, где счет 70.05 — буферный счет расчетов по зарплате. |
− | При проведении документа | + | При проведении документа образуются движения по регистру «Зарплата к выдаче»: |
[[Файл:УСН_ВедомостьНаВыдачуДвижения.png]] | [[Файл:УСН_ВедомостьНаВыдачуДвижения.png]] | ||
Строка 113: | Строка 113: | ||
Если к типовой операции документа была привязана регламентированная ТОП УСН, она выполняться не будет. | Если к типовой операции документа была привязана регламентированная ТОП УСН, она выполняться не будет. | ||
− | ===Документы «Расходный кассовый ордер» и «Выписка банка»=== | + | === Документы «Расходный кассовый ордер» и «Выписка банка» === |
Расходный кассовый ордер может быть введен на основании ведомости на выдачу зарплаты. | Расходный кассовый ордер может быть введен на основании ведомости на выдачу зарплаты. | ||
Строка 131: | Строка 131: | ||
[[Файл:УСН_РКОДвижения.png]] | [[Файл:УСН_РКОДвижения.png]] | ||
− | Аналогичным образом можно отобразить перевод зарплаты на карты документом «Банковская выписка», | + | Аналогичным образом можно отобразить перевод зарплаты на карты документом «Банковская выписка», |
соответственно проводки будут 70.05 /51 или 70 / 51. | соответственно проводки будут 70.05 /51 или 70 / 51. | ||
− | ==Отчет «Анализ расходов на зарплату»== | + | == Отчет «Анализ расходов на зарплату» == |
− | Для того, чтобы увидеть из чего сложились расходы на зарплату, можно воспользоваться отчетом «Анализ расходов на | + | Для того, чтобы увидеть из чего сложились расходы на зарплату, можно воспользоваться отчетом «Анализ расходов на зарплату» — меню «Отчеты — Налоговый учет — Анализ доходов / расходов». |
Строка 145: | Строка 145: | ||
[[Файл:УСН_ОтчетАнализРасходовНаЗарплату2.png]] | [[Файл:УСН_ОтчетАнализРасходовНаЗарплату2.png]] | ||
− | Сумма принимаемых расходов складывается из удержанной и выплаченной зарплаты в части УСН. Также в отчете показаны суммы НДФЛ, относящиеся к УСН. | + | Сумма принимаемых расходов складывается из удержанной и выплаченной зарплаты в части УСН. Также в отчете показаны суммы НДФЛ, относящиеся к УСН. |
− | ==Расчет доходов / расходов по УСН== | + | == Расчет доходов / расходов по УСН == |
При формировании табличной части документа «Расчет доходов / расходов УСН» автоматически рассчитываются расходы на зарплату за период в свернутом по документам принятия расходов виде. | При формировании табличной части документа «Расчет доходов / расходов УСН» автоматически рассчитываются расходы на зарплату за период в свернутом по документам принятия расходов виде. | ||
Строка 154: | Строка 154: | ||
[[Файл:УСН_РасчетРасходовНаЗарплату.png]] | [[Файл:УСН_РасчетРасходовНаЗарплату.png]] | ||
− | Сумма принятых расходов на зарплату совпадает с суммой в отчете. После проведения документа эти расходы попадают во 2 раздел | + | Сумма принятых расходов на зарплату совпадает с суммой в отчете. После проведения документа эти расходы попадают во 2 раздел «Книги доходов и расходов». |
[[Файл:УСН_КнигаДоходовРасходовЗарплата.png]] | [[Файл:УСН_КнигаДоходовРасходовЗарплата.png]] | ||
− | ==Переход на режим определения расходов по зарплате по регистру «Зарплата к выдаче»== | + | == Переход на режим определения расходов по зарплате по регистру «Зарплата к выдаче» == |
− | Способ определения расходов на зарплату устанавливается в форме обработки «Настройки расчета зарплаты» на закладке «Налоговые режимы». (Меню | + | Способ определения расходов на зарплату устанавливается в форме обработки «Настройки расчета зарплаты» на закладке «Налоговые режимы». (Меню Сервис — Настройки расчета зарплаты). |
[[Файл:УСН_НастройкаРасчетаЗарплаты.png]] | [[Файл:УСН_НастройкаРасчетаЗарплаты.png]] | ||
Строка 168: | Строка 168: | ||
Перед тем как устанавливать 2 способ, надо: | Перед тем как устанавливать 2 способ, надо: | ||
− | *Отменить проведение документов «Расчет доходов / расходов УСН» с начала года. | + | * Отменить проведение документов «Расчет доходов / расходов УСН» с начала года. |
− | *Убедиться, что буферный счет расчетов по зарплате регламентирован | + | * Убедиться, что буферный счет расчетов по зарплате регламентирован (70.05) — надо для автоматического удаления движений по регистру УСН, выполненных регламентными операциями, привязанными к выплате зарплаты. |
Для изменения способа определения расходов на зарплату надо нажать на кнопку [[Файл:УСН_кнпИзменить.png]] «Изменить». | Для изменения способа определения расходов на зарплату надо нажать на кнопку [[Файл:УСН_кнпИзменить.png]] «Изменить». | ||
Строка 175: | Строка 175: | ||
Система предложит изменить способ с начала текущего года. | Система предложит изменить способ с начала текущего года. | ||
− | При переходе на 2 способ сначала будет произведена проверка: есть ли в системе проведенные документы «Расчет доходов расходов», если | + | При переходе на 2 способ сначала будет произведена проверка: есть ли в системе проведенные документы «Расчет доходов расходов», если есть — способ изменяться не будет. |
Затем система предложит удалить движения регистра «Доходы / расходы УСН», связанные с регламентными операциями, привязанными к выплате зарплаты. От этого действия можно отказаться. | Затем система предложит удалить движения регистра «Доходы / расходы УСН», связанные с регламентными операциями, привязанными к выплате зарплаты. От этого действия можно отказаться. | ||
Строка 181: | Строка 181: | ||
В реестр документов будут выведены все документы с начала года с движениями по регистру зарплата к выдаче. | В реестр документов будут выведены все документы с начала года с движениями по регистру зарплата к выдаче. | ||
− | Необходимо отменить проведение этих документов. Потом | + | Необходимо отменить проведение этих документов. Потом обработать в хронологическом порядке: |
− | *Документы начисления зарплаты «Основной расчет», «Расчет по среднему», «Наряд», «Отпуск», «Больничный лист», «Расходный кассовый ордер», «Выписка банка» провести; | + | * Документы начисления зарплаты «Основной расчет», «Расчет по среднему», «Наряд», «Отпуск», «Больничный лист», «Расходный кассовый ордер», «Выписка банка» провести; |
− | *В документе «Прочие начисления» при необходимости предварительно можно указать не принимаемые в расходы суммы; | + | * В документе «Прочие начисления» при необходимости предварительно можно указать не принимаемые в расходы суммы; |
− | *В документе «Прочие удержания» и | + | * В документе «Прочие удержания» и необходимо перед проведение установить сумму принимаемых расходов (кнопка «В расходы УСН»); |
− | *В документе «Расчет НДФЛ» и | + | * В документе «Расчет НДФЛ» и необходимо перед проведение установить сумму к принятию (кнопка «В расходы УСН»); |
− | *В документе «Ведомость на выдачу» установить сумму принимаемых расходов (кнопка «Установить»); | + | * В документе «Ведомость на выдачу» установить сумму принимаемых расходов (кнопка «Установить»); |
− | ''Примечание''. | + | ''Примечание''. После установки 2 способа не обязательно убирать из ТОП регламентные операции принятия расходов на зарплату — они не будут выполняться. |
Текущая версия на 10:19, 16 марта 2011
Содержание
- 1 1 способ.
- 2 2 способ (действует, начиная с редакции 11.02)
- 3 Документы начисления зарплаты
- 4 Документы удержаний
- 5 Документы выплаты заработной платы
- 6 Отчет «Анализ расходов на зарплату»
- 7 Расчет доходов / расходов по УСН
- 8 Переход на режим определения расходов по зарплате по регистру «Зарплата к выдаче»
1 способ.
К проводкам типовых операций зарплаты (документы «Выписка банка», «Расходный кассовый ордер», «Ведомость выдачи») добавляются регламентированные операции УСН. Эти операции отражаются в документе «Расчет доходов / расходов» и в Книге доходов и расходов.
Суммы выплат сотрудникам, исключаемые из расходов, (а именно, суммы больничных и пособий за счет ФСС, суммы выплат по ЕНВД) приходится высчитывать вручную и указывать в графе «Не принимать в расходы УСН». Суммы удержаний также необходимо отражать вручную регламентными операциями УСН с помощью бухгалтерских справок.
Недостаток. Если помимо УСН есть ЕНВД — сложно вручную выделить ЕНВД из удержаний и НДФЛ.
2 способ (действует, начиная с редакции 11.02)
Расходы на зарплату определяются на основании движений регистра «Зарплата к выдаче». При формировании расчета, в табличную часть документа «Доходы/расходы УСН» автоматически добавляются строки, соответствующие принятым расходам на зарплату.
Способ определения расходов на зарплату устанавливается в форме обработки «Настройки расчета зарплаты» на закладке «Налоговые режимы».
Для реализации способа 2, в объекты «УАУ» добавлены реквизиты:
- В регистр «ЗарплатаКВыдаче» ресурс «Принять в расходы»;
- В табличную часть документа «Зарплата. Прочие начисления» реквизит (флаг) «Не принимать в расходы по УСН»;
- В табличную часть документа «Зарплата. Прочие удержания» реквизит «Принять в расходы по УСН»;
- В табличную часть документа «Зарплата. Расчет НДФЛ» реквизит «К принятию в расходы по УСН»;
- В табличную часть документа «ЗарплатаКВыдаче» реквизит «Принять в расходы по УСН».
Эти колонки видны в документах только если для фирмы установлен основной налоговый режим УСН.
Кроме того, добавлена новая регламентная операция УСН «Расходы на зарплату». Используется при автоматическом формировании расходов на зарплату .
Рассмотрим движения документов начисления, удержания и выплаты зарплаты.
Допустим, в организации основной налоговый режим УСН, но при этом также часть деятельности облагается ЕНВД. Доля ЕНВД составляет 20 %.
Документы начисления зарплаты
Выполняют движения по регистру «Зарплата к выдаче»:
Движения документа «Больничный лист» при среднем дневном заработке 400 рублей будут выглядеть так:
Документы удержаний
Документ «Прочие удержания»
При автоматическом расчете удержаний колонка «Принять в расходы» рассчитывается исходя из суммы удержания и доле ЕНВД.
Если сумма удержания 120 рублей, принимаемая в расходы сумма при доле ЕНВД 20 %
120—120 * 20 / 100 = 96
При ручном вводе, нажатием кнопки «Принять в расходы» можно пересчитать суммы принимаемых расходов для всех строк документа.
Движения по регистру «Зарплата к выдаче» будут такими:
Документ «Расчет НДФЛ»
При заполнении табличной части, будут рассчитаны суммы «К принятию в расходы» исходя из суммы НДФЛ и доли принимаемой в расходы заработной платы в начисленной заработной плате за месяц расчета НДФЛ. Эти суммы можно скорректировать вручную.
Нажатием кнопки кнопки «Принять в расходы» можно рассчитать суммы к принятию в расходы для всех строк документа.
Так, в нашем примере, доход сотрудника составил 12000 рублей, применен вычет 1000 рублей, рассчитан НДФЛ 11000* 13 / 100 = 1430 рублей.
Из 12000 рублей начислений к принятию в расходы прошли 9600 рублей.
НДФЛ к принятию в расходы: 9600 / 12000 * 1430 = 1144 рубля.
При проведении расчета НДФЛ, рассчитанные суммы реквизита табличной части «К принятию» вычитаются из суммы принимаемых расходов, в расчет «Доходов/расходов» включены не будут.
Пока по законодательству до конца не ясно, надо ли принимать в расходы НДФЛ. Если бухгалтер считает, что их необходимо принять в расходы, это можно осуществить при проведении документа уплаты НДФЛ, добавив в ТОП регламентную операцию УСН. В реквизите «Сумма не по УСН» выписки банка есть возможность указать не принимаемую в расходы часть НДФЛ.
Движения по регистру «Зарплата к выдаче» будут такими:
Документы выплаты заработной платы
Документ «Ведомость по выдаче заработной платы»
Одновременно с заполнением «Сумм к выдаче» заполняются реквизиты «В расходы УСН» текущими остатками по периоду начисления и сотруднику ресурса «В расходы УСН» регистра «Зарплата к выдаче». Можно рассчитать или пересчитать «В расходы УСН» для всех строк документа, нажав кнопку «Установить».
В ТОП документа обычно используется проводка 70 / 70.05, где счет 70.05 — буферный счет расчетов по зарплате. При проведении документа образуются движения по регистру «Зарплата к выдаче»:
Если к типовой операции документа была привязана регламентированная ТОП УСН, она выполняться не будет.
Документы «Расходный кассовый ордер» и «Выписка банка»
Расходный кассовый ордер может быть введен на основании ведомости на выдачу зарплаты.
В этом случае в нем используется проводка 70.05 / 50 и движения по регистру «Зарплата к выдаче не выполняются».
Также можно проводить выдачу зарплаты Расходным кассовым ордером без формирования ведомости (или в ведомости указать «без выдачи»), используя проводку 70 / 50. Если выдаваемую сумму принимать к расходам не надо, то в эту же сумму можно указать в поле «Не по УСН».
Движения документа «Расходный кассовый ордер» с проводкой 70 / 50 будут такими:
Аналогичным образом можно отобразить перевод зарплаты на карты документом «Банковская выписка», соответственно проводки будут 70.05 /51 или 70 / 51.
Отчет «Анализ расходов на зарплату»
Для того, чтобы увидеть из чего сложились расходы на зарплату, можно воспользоваться отчетом «Анализ расходов на зарплату» — меню «Отчеты — Налоговый учет — Анализ доходов / расходов».
В отчете отображаются все операции начисления и выдачи зарплаты.
Сумма принимаемых расходов складывается из удержанной и выплаченной зарплаты в части УСН. Также в отчете показаны суммы НДФЛ, относящиеся к УСН.
Расчет доходов / расходов по УСН
При формировании табличной части документа «Расчет доходов / расходов УСН» автоматически рассчитываются расходы на зарплату за период в свернутом по документам принятия расходов виде.
Сумма принятых расходов на зарплату совпадает с суммой в отчете. После проведения документа эти расходы попадают во 2 раздел «Книги доходов и расходов».
Переход на режим определения расходов по зарплате по регистру «Зарплата к выдаче»
Способ определения расходов на зарплату устанавливается в форме обработки «Настройки расчета зарплаты» на закладке «Налоговые режимы». (Меню Сервис — Настройки расчета зарплаты).
Перед тем как устанавливать 2 способ, надо:
- Отменить проведение документов «Расчет доходов / расходов УСН» с начала года.
- Убедиться, что буферный счет расчетов по зарплате регламентирован (70.05) — надо для автоматического удаления движений по регистру УСН, выполненных регламентными операциями, привязанными к выплате зарплаты.
Для изменения способа определения расходов на зарплату надо нажать на кнопку «Изменить».
Система предложит изменить способ с начала текущего года.
При переходе на 2 способ сначала будет произведена проверка: есть ли в системе проведенные документы «Расчет доходов расходов», если есть — способ изменяться не будет.
Затем система предложит удалить движения регистра «Доходы / расходы УСН», связанные с регламентными операциями, привязанными к выплате зарплаты. От этого действия можно отказаться.
В реестр документов будут выведены все документы с начала года с движениями по регистру зарплата к выдаче.
Необходимо отменить проведение этих документов. Потом обработать в хронологическом порядке:
- Документы начисления зарплаты «Основной расчет», «Расчет по среднему», «Наряд», «Отпуск», «Больничный лист», «Расходный кассовый ордер», «Выписка банка» провести;
- В документе «Прочие начисления» при необходимости предварительно можно указать не принимаемые в расходы суммы;
- В документе «Прочие удержания» и необходимо перед проведение установить сумму принимаемых расходов (кнопка «В расходы УСН»);
- В документе «Расчет НДФЛ» и необходимо перед проведение установить сумму к принятию (кнопка «В расходы УСН»);
- В документе «Ведомость на выдачу» установить сумму принимаемых расходов (кнопка «Установить»);
Примечание. После установки 2 способа не обязательно убирать из ТОП регламентные операции принятия расходов на зарплату — они не будут выполняться.